Calendario fiscal 2027 en Bélgica: IVA y plazos para autónomos

Lo que sigue en 2027: IVA periódico a más tardar el 20 (mensual, trasladado al siguiente día laborable) o el 25 (trimestral, sin prórroga y sin anticipos trimestrales); cotizaciones sociales provisionales a más tardar el último día de cada trimestre; listado de clientes antes del 31 de marzo; cuentas anuales dentro de los siete meses siguientes al cierre. A 22 de octubre de 2026 el SPF Finanzas solo ha publicado las fechas de IVA y de retención a cuenta de enero de 2027. Las fechas y tipos de los pagos anticipados del ejercicio fiscal 2028, los plazos de declaración de 2027 y el plazo del impuesto de sociedades para cierres a 31 de diciembre de 2026 aún no se han publicado.

¿Qué fechas de 2027 ya están publicadas?

A 22 de octubre de 2026:

También están publicados los plazos del impuesto de sociedades del ejercicio fiscal 2026 para ejercicios no naturales:

Todo lo demás es una norma aplicada a 2027 o una fecha prevista.

¿Cuáles son las fechas de IVA de 2027?

Las normas, según la comunicación del SPF Finanzas sobre la cadena del IVA renovada (30 de enero de 2025):

• Declarantes mensuales: declaración y pago a más tardar el día 20 del mes siguiente. Si el 20 es sábado, domingo o festivo legal, ambos pasan al siguiente día laborable.
• Declarantes trimestrales: declaración y pago a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre. Desde febrero de 2025, el 25 no se prorroga si cae en fin de semana o festivo; sobre el pago, la comunicación dice: «Voor kwartaalindieners is er geen uitstel» (sin aplazamiento para los trimestrales).
• El listado intracomunitario sigue a la declaración: el 20 mensual, el 25 trimestral.
• El calendario de IVA del SPF indica que ya no hay que pagar anticipos trimestrales.
• El régimen de vacaciones (plazo extra para junio, julio y el T2) se suprimió en 2026. El SPF no impuso multa por presentación tardía en 2026, como transición, y no ha anunciado nada para 2027.

Declaraciones mensuales:

Declaraciones trimestrales:

Una incoherencia que conviene conocer: el propio calendario de 2026 del SPF trasladó dos fechas trimestrales (T4 2025 al 26.01.2026, T1 2026 al 27.04.2026) y no las dos siguientes (25.07.2026, sábado, y 25.10.2026, domingo). La comunicación de 30 de enero de 2025 dice que no hay prórroga. Mientras no se publique el calendario de 2027, planifique con el viernes.

Obligaciones anuales, según la redacción del calendario del SPF para los datos de 2025 («vóór 31.03»): el listado de clientes de 2026, el listado intracomunitario anual cuando proceda y el volumen de negocios de 2026 de las empresas en régimen de franquicia se presentan antes del 31 de marzo de 2027 (miércoles).

¿Cuándo vencen las cotizaciones sociales en 2027?

INASTI/RSVZ: las cotizaciones provisionales deben estar en la cuenta de la caja de seguros sociales a más tardar el último día del trimestre correspondiente. En 2027 las cuatro fechas caen en día laborable:

Pago tardío: un incremento del 3 % sobre la parte impagada al final de cada trimestre, y un 7 % único el 1 de enero del año siguiente para las cotizaciones del año aún pendientes. Para las cotizaciones de 2026 pendientes, eso es el 1 de enero de 2027.

Los clientes que obtuvieron el aplazamiento de un año por la crisis energética (actividad principal y cónyuges colaboradores, solicitudes cerradas el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026) pagan el T2 de 2026 antes del 30 de junio de 2027 y el T3 de 2026 antes del 30 de septiembre de 2027, además de los trimestres de 2027.

¿Cuáles son las fechas de pagos anticipados del ejercicio fiscal 2028?

El SPF Finanzas no las ha publicado. Su página sobre pagos anticipados solo cubre el ejercicio fiscal 2027. Las fechas legales son el 10 de abril, el 10 de julio, el 10 de octubre y el 20 de diciembre. En 2026 el SPF trasladó las fechas que caían en fin de semana al siguiente día laborable, lo que da estas fechas previstas:

Tampoco se han publicado los tipos de bonificación del ejercicio fiscal 2028; no los deducimos.

Lo que cambia la ley de 15 de julio de 2026 para 2027:

• El VA5 sobre las rentas de 2026 va del 21 de diciembre de 2026 al 20 de febrero de 2027 (art. 70, que inserta un párrafo en el art. 176 CIR 92), solo para beneficios, rendimientos y rentas de cónyuges colaboradores. El 20 de febrero de 2027 es sábado y no se ha publicado ningún traslado: haga pagar a los clientes a más tardar el viernes 19 de febrero.
• El art. 65 modifica el art. 159, 2° CIR 92 desde el ejercicio fiscal 2028, de modo que el primer periodo abarca los pagos hechos «a partir del 21 de febrero» y a más tardar el 10 de abril. En la práctica: un pago el 15 de febrero de 2027 es un VA5 sobre las rentas de 2026; un pago el 1 de marzo de 2027 cuenta para las rentas de 2027.
• El art. 72, 1° inserta en el art. 218 CIR 92, para las sociedades, un primer periodo que va del 21 de diciembre del segundo año anterior al ejercicio fiscal hasta el 10 de abril del año anterior. Para el ejercicio fiscal 2028: del 21 de diciembre de 2026 al 10 de abril de 2027.
• El recargo se aplica a la remuneración de los administradores y a las sociedades; los beneficios y rendimientos no lo soportan (art. 157 CIR 92 modificado por el art. 63).

¿Cuándo vencen las declaraciones de la renta y de sociedades de 2027?

No se han publicado. Como referencia, los plazos del ejercicio fiscal 2026 fueron:

Trate las mismas semanas de 2027 como previstas, no como fechas.

¿Qué más cae en 2027 para una BV/SRL?

• Retención a cuenta sobre salarios y remuneración de administradores: declaración y pago a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes o al trimestre. El calendario de 2026 del SPF adelantó al día laborable anterior las fechas que caían en fin de semana (13.02, 13.03, 14.08, 13.11.2026). Según esa práctica: 14.05.2027 para abril y 13.08.2027 para julio (previsto). Enero de 2027 está publicado para el 15.01.2027.
• Fichas 281.10 a 281.30 (281.20 para administradores) sobre las rentas de 2026: a más tardar el 28 de febrero, domingo en 2027. 281.50: a más tardar el 29 de junio de 2027. Belcotax no da regla de traslado; presente antes.
• Cuentas anuales con cierre a 31 de diciembre de 2026: junta general dentro de los seis meses (a más tardar el 30.06.2027), depósito dentro de los treinta días siguientes a la aprobación y a más tardar siete meses después del cierre, el 31.07.2027, sábado. La página del BNB no da regla de traslado; deposite a más tardar el viernes 30.07.2027. El recargo tarifario por depósito tardío empieza el 1 de septiembre de 2027.

Para el expediente

• Anote para el T1 y el T2 trimestrales los viernes (23.04 y 23.07.2027), no el 25.
• Registre para cada cliente autónomo si paga por adelantado sobre las rentas de 2027; el límite del VA5 sobre las rentas de 2026 es el 20.02.2027, sábado.
• Para administradores y BV/SRL, mantenga el plan de pagos anticipados: el recargo se les aplica.
• Revise este calendario cuando el SPF publique el calendario de IVA de 2027, las fechas y tipos del ejercicio fiscal 2028 y los plazos de declaración de 2027.

Las fechas de 2026 están en el calendario de tesorería 2026. La reforma de los pagos anticipados está en el análisis sobre los pagos anticipados, y la escala de recargos por cuentas tardías en el análisis sobre el recargo tarifario.