Calendario fiscale 2027 in Belgio: IVA e scadenze per autonomi

Cosa prosegue nel 2027: IVA periodica entro il 20 (mensile, spostata al primo giorno lavorativo successivo) o il 25 (trimestrale, senza proroga e senza acconti trimestrali); contributi sociali provvisori entro l'ultimo giorno di ogni trimestre; elenco clienti prima del 31 marzo; bilancio entro sette mesi dalla chiusura. Al 22 ottobre 2026 l'SPF Finanze ha pubblicato solo le date IVA e di ritenuta alla fonte di gennaio 2027. Date e aliquote dei versamenti anticipati per l'anno d'imposta 2028, i termini di dichiarazione 2027 e il termine dell'imposta sulle società per le chiusure al 31 dicembre 2026 non sono ancora pubblicati.

Quali date del 2027 sono già pubblicate?

Al 22 ottobre 2026:

Sono pubblicati anche i termini dell'imposta sulle società per l'anno d'imposta 2026 con esercizio non solare:

Tutto il resto è una regola applicata al 2027 o una data prevista.

Quali sono le date IVA del 2027?

Le regole, dalla comunicazione dell'SPF Finanze sulla catena IVA rinnovata (30 gennaio 2025):

• Dichiaranti mensili: dichiarazione e versamento entro il 20 del mese successivo. Se il 20 è sabato, domenica o festività legale, entrambi passano al primo giorno lavorativo successivo.
• Dichiaranti trimestrali: dichiarazione e versamento entro il 25 del mese successivo al trimestre. Da febbraio 2025 il 25 non è prorogato se cade nel fine settimana o in un giorno festivo; sul versamento la comunicazione dice: «Voor kwartaalindieners is er geen uitstel» (nessuna proroga per i trimestrali).
• L'elenco intracomunitario segue la dichiarazione: il 20 mensile, il 25 trimestrale.
• Il calendario IVA dell'SPF indica che gli acconti trimestrali non vanno più pagati.
• Il regime per le vacanze (termine supplementare per giugno, luglio e T2) è stato soppresso nel 2026. L'SPF non ha applicato sanzioni per presentazione tardiva nel 2026, in via transitoria, e non ha annunciato nulla per il 2027.

Dichiarazioni mensili:

Dichiarazioni trimestrali:

Un'incoerenza da conoscere: il calendario 2026 dello stesso SPF ha spostato due date trimestrali (T4 2025 al 26.01.2026, T1 2026 al 27.04.2026) e non le due successive (25.07.2026, sabato, e 25.10.2026, domenica). La comunicazione del 30 gennaio 2025 dice che non c'è proroga. Finché il calendario 2027 non è pubblicato, pianifichi sul venerdì.

Obblighi annuali, secondo la formulazione del calendario SPF per i dati 2025 («vóór 31.03»): l'elenco clienti 2026, l'elenco intracomunitario annuale dove si applica e il fatturato 2026 delle imprese in regime di franchigia vanno presentati prima del 31 marzo 2027 (mercoledì).

Quando scadono i contributi sociali nel 2027?

INASTI/RSVZ: i contributi provvisori devono essere sul conto della cassa di assicurazione sociale entro l'ultimo giorno del trimestre interessato. Nel 2027 tutte e quattro le date cadono in un giorno lavorativo:

Pagamento tardivo: una maggiorazione del 3% sulla parte non pagata alla fine di ogni trimestre, e un 7% una tantum il 1 gennaio dell'anno successivo per i contributi dell'anno ancora non pagati. Per i contributi 2026 non pagati, è il 1 gennaio 2027.

I clienti che hanno ottenuto il rinvio di un anno per la crisi energetica (attività principale e coniugi coadiuvanti, domande chiuse il 15 giugno e il 15 settembre 2026) pagano il T2 2026 prima del 30 giugno 2027 e il T3 2026 prima del 30 settembre 2027, oltre ai trimestri del 2027.

Quali sono le date dei versamenti anticipati per l'anno d'imposta 2028?

L'SPF Finanze non le ha pubblicate. La sua pagina sui versamenti anticipati copre ancora solo l'anno d'imposta 2027. Le date legali sono il 10 aprile, il 10 luglio, il 10 ottobre e il 20 dicembre. Nel 2026 l'SPF ha spostato le date cadute nel fine settimana al giorno lavorativo successivo, il che dà queste date previste:

Nemmeno le aliquote di bonificazione per l'anno d'imposta 2028 sono pubblicate; non le ricaviamo.

Cosa cambia la legge del 15 luglio 2026 per il 2027:

• Il VA5 sui redditi 2026 va dal 21 dicembre 2026 al 20 febbraio 2027 (art. 70, che inserisce un comma nell'art. 176 CIR 92), solo per utili, profitti e redditi dei coniugi coadiuvanti. Il 20 febbraio 2027 è sabato e non è stato pubblicato alcuno spostamento: faccia pagare i clienti entro venerdì 19 febbraio.
• L'art. 65 modifica l'art. 159, 2° CIR 92 dall'anno d'imposta 2028, così che il primo periodo comprende i versamenti fatti «a partire dal 21 febbraio» ed entro il 10 aprile. In pratica: un versamento il 15 febbraio 2027 è un VA5 sui redditi 2026; un versamento il 1 marzo 2027 vale per i redditi 2027.
• L'art. 72, 1° inserisce nell'art. 218 CIR 92, per le società, un primo periodo che va dal 21 dicembre del secondo anno precedente l'anno d'imposta al 10 aprile dell'anno che lo precede. Per l'anno d'imposta 2028: dal 21 dicembre 2026 al 10 aprile 2027.
• La maggiorazione si applica ai compensi degli amministratori e alle società; utili e profitti non la subiscono (art. 157 CIR 92 modificato dall'art. 63).

Quando scadono le dichiarazioni dei redditi e delle società del 2027?

Non sono pubblicate. Come riferimento, i termini per l'anno d'imposta 2026 erano:

Tratti le stesse settimane del 2027 come previste, non come date.

Cos'altro cade nel 2027 per una BV/SRL?

• Ritenuta alla fonte su stipendi e compensi di amministratore: dichiarazione e versamento entro il 15 del mese successivo al mese o al trimestre. Il calendario 2026 dell'SPF ha anticipato al giorno lavorativo precedente le date cadute nel fine settimana (13.02, 13.03, 14.08, 13.11.2026). Secondo quella prassi: 14.05.2027 per aprile e 13.08.2027 per luglio (previsto). Gennaio 2027 è pubblicato al 15.01.2027.
• Schede 281.10-281.30 (281.20 per gli amministratori) sui redditi 2026: entro il 28 febbraio, domenica nel 2027. 281.50: entro il 29 giugno 2027. Belcotax non indica regole di spostamento; presenti prima.
• Bilancio con chiusura al 31 dicembre 2026: assemblea generale entro sei mesi (entro il 30.06.2027), deposito entro trenta giorni dall'approvazione e al più tardi sette mesi dopo la chiusura, il 31.07.2027, sabato. La pagina della BNB non indica regole di spostamento; depositi entro venerdì 30.07.2027. La maggiorazione tariffaria per deposito tardivo inizia il 1 settembre 2027.

Per il fascicolo

• Annoti per T1 e T2 trimestrali i venerdì (23.04 e 23.07.2027), non il 25.
• Registri per ogni cliente autonomo se versa in anticipo sui redditi 2027; il limite del VA5 sui redditi 2026 è il 20.02.2027, sabato.
• Per amministratori e BV/SRL mantenga il piano dei versamenti anticipati: la maggiorazione si applica a loro.
• Ricontrolli questo calendario quando l'SPF pubblicherà il calendario IVA 2027, date e aliquote dell'anno d'imposta 2028 e i termini di dichiarazione 2027.

Le date del 2026 sono nel calendario di cassa 2026. La riforma dei versamenti anticipati è nell'analisi sui versamenti anticipati, la scala delle maggiorazioni per bilanci tardivi nell'analisi sulla maggiorazione tariffaria.