Налоговый календарь 2027 в Бельгии: НДС и сроки для самозанятых

Что продолжает действовать в 2027 году: периодический НДС до 20-го числа (ежемесячно, с переносом на следующий рабочий день) или до 25-го (ежеквартально, без продления и без квартальных авансов); предварительные социальные взносы до последнего дня каждого квартала; список клиентов до 31 марта; годовая отчётность в течение семи месяцев после закрытия года. На 22 октября 2026 года FPS Finance опубликовала только январские даты 2027 года по НДС и удержанному налогу. Даты и ставки авансовых платежей за налоговый год 2028, сроки деклараций 2027 года и срок налога на прибыль для закрытия 31 декабря 2026 года ещё не опубликованы.

Какие даты 2027 года уже опубликованы?

На 22 октября 2026 года:

Опубликованы и сроки налога на прибыль компаний за налоговый год 2026 при нестандартном финансовом годе:

Всё остальное ниже — правило, применённое к 2027 году, или ожидаемая дата.

Какие даты НДС действуют в 2027 году?

Правила из сообщения FPS Finance об обновлённой цепочке НДС (30 января 2025 года):

• Ежемесячные плательщики: декларация и уплата до 20-го числа следующего месяца. Если 20-е выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, оба срока переносятся на следующий рабочий день.
• Ежеквартальные плательщики: декларация и уплата до 25-го числа месяца после квартала. С февраля 2025 года 25-е не продлевается, если выпадает на выходной или праздник; об уплате в сообщении сказано: «Voor kwartaalindieners is er geen uitstel» (для квартальных плательщиков отсрочки нет).
• Внутрисоюзный отчёт следует за декларацией: 20-е ежемесячно, 25-е ежеквартально.
• Календарь НДС FPS указывает, что квартальные авансы больше платить не нужно.
• Летнее продление (дополнительное время за июнь, июль и 2-й квартал) отменено в 2026 году. FPS не штрафовала за опоздание в 2026 году в качестве переходной меры и ничего не объявила на 2027 год.

Ежемесячные декларации:

Ежеквартальные декларации:

Одно несоответствие, о котором стоит знать: собственный календарь FPS на 2026 год перенёс две квартальные даты (4-й кв. 2025 на 26.01.2026, 1-й кв. 2026 на 27.04.2026), а следующие две — нет (25.07.2026, суббота, и 25.10.2026, воскресенье). Сообщение от 30 января 2025 года говорит, что продления нет. Пока календарь на 2027 год не опубликован, планируйте на пятницу.

Годовые обязанности, по формулировке календаря FPS для данных 2025 года («vóór 31.03»): список клиентов за 2026 год, годовой внутрисоюзный отчёт там, где он применяется, и оборот 2026 года предприятий в режиме освобождения подаются до 31 марта 2027 года (среда).

Когда платить социальные взносы в 2027 году?

RSVZ/INASTI: предварительные взносы должны поступить на счёт кассы социального страхования не позднее последнего дня соответствующего квартала. В 2027 году все четыре даты — рабочие дни:

Просрочка: надбавка 3 % на неуплаченную часть в конце каждого квартала и разовые 7 % 1 января следующего года на взносы года, которые остались неуплаченными. Для неуплаченных взносов 2026 года это 1 января 2027 года.

Клиенты, получившие годовую отсрочку из-за энергетического кризиса (основная деятельность и помогающие супруги, заявки принимались до 15 июня и 15 сентября 2026 года), платят 2-й квартал 2026 до 30 июня 2027 и 3-й квартал 2026 до 30 сентября 2027, в дополнение к кварталам 2027 года.

Какие сроки авансовых платежей за налоговый год 2028?

FPS Finance их не опубликовала. Её страница об авансовых платежах по-прежнему охватывает только налоговый год 2027. Даты по закону: 10 апреля, 10 июля, 10 октября и 20 декабря. В 2026 году FPS переносила даты, выпавшие на выходные, на следующий рабочий день, что даёт такие ожидаемые даты:

Ставки бонификации за налоговый год 2028 тоже не опубликованы; мы их не выводим.

Что закон от 15 июля 2026 года меняет для 2027 года:

• VA5 по доходам 2026 года действует с 21 декабря 2026 по 20 февраля 2027 года (ст. 70, добавляющая абзац в ст. 176 WIB 92 / CIR 92), только для прибыли, доходов от профессии и доходов помогающих супругов. 20 февраля 2027 года — суббота, перенос не опубликован: пусть клиенты платят не позднее пятницы 19 февраля.
• Ст. 65 изменяет ст. 159, 2° WIB 92 начиная с налогового года 2028: первый период охватывает платежи, сделанные «начиная с 21 февраля» и не позднее 10 апреля. На практике: платёж 15 февраля 2027 года — это VA5 по доходам 2026 года; платёж 1 марта 2027 года засчитывается в доходы 2027 года.
• Ст. 72, 1° вводит в ст. 218 WIB 92 для компаний первый период с 21 декабря второго года, предшествующего налоговому году, до 10 апреля года, предшествующего ему. Для налогового года 2028 это с 21 декабря 2026 по 10 апреля 2027 года.
• Надбавка применяется к вознаграждению руководителей и к компаниям; прибыль и доходы от профессии ею не облагаются (ст. 157 WIB 92 в редакции ст. 63).

Когда подавать декларации о доходах и налоге на прибыль в 2027 году?

Сроки не опубликованы. Для сравнения, сроки налогового года 2026 были такими:

Считайте те же недели 2027 года ожидаемыми, а не точными датами.

Что ещё приходится на 2027 год для BV/SRL?

• Удержанный налог с зарплат и вознаграждения руководителей: декларация и уплата до 15-го числа месяца после месяца или квартала. Календарь FPS на 2026 год переносил даты, выпавшие на выходные, на предыдущий рабочий день (13.02, 13.03, 14.08, 13.11.2026). По этой практике: 14.05.2027 за апрель и 13.08.2027 за июль (ожидается). Январь 2027 года опубликован: 15.01.2027.
• Справки 281.10–281.30 (281.20 для руководителей) о доходах 2026 года: до 28 февраля, в 2027 году это воскресенье. 281.50: до 29 июня 2027 года. Belcotax не даёт правила переноса; подавайте заранее.
• Годовая отчётность при закрытии 31 декабря 2026 года: общее собрание в течение шести месяцев (не позднее 30.06.2027), сдача в течение тридцати дней после утверждения и не позднее семи месяцев после закрытия, то есть 31.07.2027, суббота. Страница NBB не даёт правила переноса; сдайте не позднее пятницы 30.07.2027. Тарифная надбавка за позднюю сдачу начинается 1 сентября 2027 года.

Для досье

• Для 1-го и 2-го кварталов запишите пятницы (23.04 и 23.07.2027), а не 25-е.
• Зафиксируйте для каждого клиента-самозанятого, платит ли он авансом по доходам 2027 года; граница VA5 по доходам 2026 года — 20.02.2027, суббота.
• Для руководителей и BV/SRL сохраните план авансовых платежей: надбавка к ним применяется.
• Перепроверьте этот календарь, когда FPS опубликует календарь НДС на 2027 год, сроки и ставки налогового года 2028 и сроки деклараций 2027 года.

Даты 2026 года — в календаре денежных потоков 2026. Реформа авансовых платежей — в обзоре об авансовых платежах, шкала надбавок за позднюю отчётность — в обзоре о тарифной надбавке.