Imposte e IVANormativa
VAPZ 2026: versi entro il 31 dicembre, nuovo massimo 4.251,39 €
La Sua VAPZ 2026 deve arrivare all'ente entro il 31 dicembre. Nuovo tetto dell'8,50%, fino a 4.251,39 € (VAPZ sociale 4.891,60 €).
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Legga come
Cosa conta ora
- In vigore ora
- Legge del 20 luglio 2026 (Gazzetta ufficiale belga del 12 ottobre 2026): tetto VAPZ 8,50% (sociale 9,78%) per il 2026, fino a 4.251,39 € o 4.891,60 €. Aperta all'attività complementare con contributi su almeno 1.922,16 €.
- Prossima data
- 31 dicembre 2026: il premio 2026 deve essere sul conto dell'ente. I versamenti successivi contano per il 2027.
- Impatto principale
- Con un reddito di riferimento di 40.000 €, il massimo della VAPZ normale sale da 3.268 € a 3.400 €; al tetto, da 4.086,34 € a 4.251,39 €.
- Cosa fare oggi
- Chieda all'ente il Suo massimo 2026 all'8,50%, integri se Le hanno fatturato l'8,17% e paghi nella prima metà di dicembre.
Fonti
- 01Legge del 20 luglio 2026 che modifica la legge-programma (I) del 24 dicembre 2002, BS/MB 12.10.2026, numac 2026007037
- 02Camera dei rappresentanti, doc. 56-1611/001: disegno di legge e relazione illustrativa
- 03Legge-programma (I) del 24 dicembre 2002, artt. 42, 44 e 46: VAPZ
- 04Circolare SPF Finanze 2026/C/93 (15 ottobre 2026): contributo VAPZ massimo deducibile per il 2026
- 05Xerius: massimi e condizioni VAPZ (pagina di un ente, in neerlandese)
Versi la Sua VAPZ 2026 in modo che l'importo sia sul conto del Suo ente al più tardi il 31 dicembre 2026. Una legge pubblicata il 12 ottobre 2026 alza il tetto di quest'anno all'8,50% del Suo reddito di riferimento, con un massimo di 4.251,39 € per una VAPZ normale, e al 9,78%, con un massimo di 4.891,60 €, per una VAPZ sociale. Se l'ente Le ha fatturato al vecchio 8,17%, può ancora integrare prima della fine dell'anno.
La stessa legge apre la VAPZ (pensione complementare libera per lavoratori autonomi, PLCI in francese) agli autonomi in attività complementare (bijberoep) che devono contributi sociali su almeno 1.922,16 € di reddito. Se prima non ha potuto aprirne una perché l'attività complementare rendeva troppo poco, ci riguardi quest'anno.
Quanto posso versare nella mia VAPZ per il 2026?
Il tetto è una percentuale del Suo reddito di riferimento, con un massimo assoluto:
| Percentuale | Massimo 2026 | Prima della nuova legge | |
|---|---|---|---|
| VAPZ normale | 8,50% | 4.251,39 € | 8,17%, 4.086,34 € |
| VAPZ sociale (con componente di solidarietà) | 9,78% | 4.891,60 € | 9,40%, 4.701,54 € |
Il Suo reddito di riferimento è il reddito su cui sono calcolati i Suoi contributi sociali provvisori del 2026: di norma il reddito professionale netto imponibile di tre anni fa, rivalutato. Se ha iniziato da poco, è il reddito minimo su cui sono calcolati i Suoi contributi. La Sua cassa di assicurazioni sociali o il Suo ente VAPZ può darLe la cifra.
Il massimo assoluto è ciò che dà l'8,50% (o il 9,78%) su un reddito di riferimento di 50.016,36 €. Oltre quel reddito si applica il tetto.
Che cosa significa in euro?
Tre esempi, ciascuno con un reddito di riferimento già rivalutato:
- Reddito di riferimento 40.000 €. VAPZ normale: fino a 3.400 € (all'8,17% erano 3.268 €). VAPZ sociale: fino a 3.912 € (prima 3.760 €).
- Reddito di riferimento 60.000 €. È sopra il tetto, quindi 4.251,39 € per una VAPZ normale o 4.891,60 € per una sociale: 165,05 € o 190,06 € in più rispetto ai vecchi massimi.
- Attività complementare, reddito di riferimento 8.000 €. Ora ammessa, purché i contributi siano dovuti su almeno 1.922,16 €. VAPZ normale fino a 680 €, VAPZ sociale fino a 782,40 €.
Il premio è deducibile dal reddito professionale. All'aliquota massima del 50%, 3.400 € di VAPZ Le fanno risparmiare 1.700 € di imposta sul reddito, più l'addizionale comunale su tale importo. Poiché riduce il reddito professionale netto, riduce anche il reddito su cui saranno calcolati i Suoi contributi sociali definitivi del 2026.
Entro quando deve arrivare il versamento?
La deduzione segue l'anno in cui paga. Per contare nel 2026, il premio deve essere sul conto dell'ente al più tardi il 31 dicembre 2026, un giovedì. Un bonifico inviato l'ultimo giorno può arrivare solo a gennaio e allora conta per il 2027, non per il 2026. Paghi nella prima metà di dicembre.
Ciò che versa oltre il Suo massimo 2026 non è deducibile.
Ho un'attività complementare. Posso aprire ora una VAPZ?
Sì, se i Suoi contributi sociali sono calcolati su almeno 1.922,16 € di reddito professionale annuo, l'importo per il 2026. Fino a questa legge, una VAPZ in attività complementare era possibile solo se pagava almeno i contributi minimi di un autonomo a titolo principale. Chi ha appena avviato un'attività complementare, prima escluso, ora è ammesso alla stessa condizione.
La legge chiarisce inoltre che può sempre versare il premio minimo, anche quando la percentuale dà meno. Diversi enti fissano questo minimo a 100 €.
Che cosa fare prima del 31 dicembre 2026?
- Chieda al Suo ente il Suo massimo 2026 all'8,50% (o al 9,78%). Un avviso di scadenza inviato prima di ottobre può ancora indicare l'8,17%.
- Decida quanto vuole versare. La VAPZ viene pagata alla pensione: versi solo denaro di cui non avrà bisogno fino ad allora.
- Paghi per tempo, così che il premio sia sul conto dell'ente al più tardi il 31 dicembre 2026.
- Se ha un'attività complementare, verifichi se i Suoi contributi sono dovuti su almeno 1.922,16 € e, in tal caso, apra una VAPZ quest'anno.
- Si assicuri che i Suoi contributi sociali 2026 siano pagati. Se ha ottenuto un esonero dai contributi per parte dell'anno, il premio di quell'anno in linea di principio non è deducibile; la Sua cassa può confermarlo.
Come si calcolano i contributi sociali è spiegato nella guida ai contributi sociali belgi. Le altre date in cui quest'anno il denaro esce dal Suo conto sono nel calendario del flusso di cassa 2026.
La legge del 20 luglio 2026 che modifica la legge-programma (I) del 24 dicembre 2002 (Belgisch Staatsblad / Moniteur belge del 12 ottobre 2026, numac 2026007037) porta il tetto VAPZ dall'8,17% all'8,50% (VAPZ sociale 9,78%) e apre la VAPZ agli autonomi in attività complementare con contributi dovuti su almeno 1.922,16 €. Secondo la relazione illustrativa, entrambe le misure si applicano all'anno contributivo 2026. Massimi 2026: 4.251,39 € normale, 4.891,60 € sociale. Il premio deve essere sul conto dell'ente al più tardi il 31 dicembre 2026.
Quale legge, e da quando?
Legge del 20 luglio 2026 che modifica la legge-programma (I) del 24 dicembre 2002 (SPF Sicurezza sociale), documento della Camera 56-1611, approvata in seduta plenaria il 16 luglio 2026, pubblicata nella Gazzetta ufficiale belga del 12 ottobre 2026, numac 2026007037.
L'art. 4 fissa l'entrata in vigore al giorno della pubblicazione: il 12 ottobre 2026. La relazione illustrativa (doc. 56-1611/001, sull'art. 4) precisa che le modifiche riguardano per la prima volta il contributo VAPZ dell'anno di reddito 2026, sia l'aumento della percentuale sia l'estensione all'attività complementare, e che i versamenti per il 2026 possono ancora essere aumentati fino ai nuovi massimi.
Che cosa cambia nella legge-programma?
| Disposizione | Modifica |
|---|---|
| Art. 44 §2/3, co. 2, e §2/5 a) e b) | L'8,17% diventa 8,50% |
| Art. 46 §1 (invariato) | La VAPZ sociale resta il 15% sopra il tetto normale: 8,50% × 1,15 = 9,775%, arrotondato a 9,78% (prima 9,40%) |
| Art. 44 §2, nuovo comma | Se la percentuale dà meno del contributo minimo del §2/3, si applica tale minimo |
| Art. 42, 3°, b) | La soglia dell'attività complementare passa dall'art. 12 §1, co. 2, del RD n. 38 (il minimo a titolo principale) all'art. 12 §2, co. 1 (la soglia a titolo complementare): 1.922,16 € per il 2026 |
| Art. 42, 3°, f) | Sostituito; rinvia all'art. 13bis §2, 1°, 2°, 4°, 7° e 9° del RD n. 38. Secondo la relazione, ammette chi avvia un'attività complementare (13bis §2, 4°), prima escluso, alla stessa condizione di 1.922,16 € |
La relazione aggiunge che gli autonomi a titolo principale che beneficiano dell'art. 37 del regolamento generale (RD del 19 dicembre 1967), assimilati all'attività complementare, sono ammessi alla stessa soglia.
Quali sono i massimi 2026?
| Percentuale | Massimo assoluto 2026 | Importo 2026 precedente | |
|---|---|---|---|
| VAPZ normale | 8,50% | 4.251,39 € | 4.086,34 € (8,17%) |
| VAPZ sociale | 9,78% | 4.891,60 € | 4.701,54 € (9,40%) |
La percentuale si applica al reddito su cui sono calcolati i contributi provvisori 2026, in linea di principio il reddito professionale netto imponibile di tre anni prima, rivalutato. I massimi assoluti corrispondono a un reddito di riferimento di 50.016,36 €. Sono gli importi che gli enti applicano ora; l'SPF Finanze ha sostituito i suoi importi 2026 precedenti (circolare 2026/C/53) con la circolare 2026/C/93 del 15 ottobre 2026.
Esempi di calcolo
| Reddito di riferimento | VAPZ normale | VAPZ sociale |
|---|---|---|
| 40.000 € | 3.400 € (prima 3.268 €) | 3.912 € (prima 3.760 €) |
| 60.000 € (con tetto) | 4.251,39 € (+165,05 €) | 4.891,60 € (+190,06 €) |
| 8.000 €, attività complementare | 680 € | 782,40 € |
A un'aliquota marginale del 50%, un premio di 3.400 € riduce l'imposta sul reddito di 1.700 €, prima dell'addizionale comunale. Il premio riduce anche il reddito professionale netto e quindi la base dei contributi sociali definitivi 2026.
Data di pagamento e deduzione
- Il premio è deducibile come contributo sociale nell'anno del pagamento. Per il 2026 deve essere sul conto dell'ente al più tardi il 31 dicembre 2026 (un giovedì). Se arriva dopo, passa al 2027.
- L'importo versato oltre il massimo 2026 non è deducibile.
- La deduzione presuppone che i contributi sociali del cliente siano in regola. Per un anno con esonero dai contributi, il premio in linea di principio non è deducibile; gli enti lo verificano prima di rilasciare l'attestato fiscale.
Per il fascicolo
- Clienti fatturati all'8,17% prima del 12 ottobre 2026: ricalcolare all'8,50% (o al 9,78%) e proporre un versamento integrativo prima del 31 dicembre.
- Clienti in attività complementare, compresi quelli che iniziano, con contributi dovuti su almeno 1.922,16 €: ammessi per la prima volta per il 2026.
- Annotare la data in cui l'ente ha contabilizzato il premio, non la data del bonifico.
- Se un cliente cita una pagina o un avviso vecchio con l'8,17% o 4.086,34 € per il 2026, rinviare alla legge pubblicata nella Gazzetta ufficiale belga del 12 ottobre 2026.
Il calcolo dei contributi è nella guida ai contributi sociali belgi; le date di fine anno nel calendario del flusso di cassa 2026.