Versamenti anticipati 2026: niente maggiorazione per gli autonomi

La maggiorazione per chi non versa in anticipo scompare per i lavoratori autonomi e le libere professioni, a partire dai redditi 2026. Versare in anticipo diventa una scelta, e rende poco ma in modo fisso: su 12.000 € di imposta, 180 € se paga entro il 21 dicembre 2026, 120 € nella nuova finestra che arriva al 20 febbraio 2027.

Se non versa nulla in anticipo, alla Sua imposta non si aggiunge nulla. Il conto intero arriva più tardi, con l'avviso di accertamento. Ciò che deve valutare ora è se l'1,5% o l'1% su denaro che dovrà comunque valga per Lei più che tenere quel denaro sul conto fino all'arrivo del conto.

Devo ancora fare versamenti anticipati nel 2026 come lavoratore autonomo?

No. Dalla legge del 15 luglio 2026, la maggiorazione per versamenti anticipati insufficienti non si applica più agli utili e ai profitti (i redditi dei lavoratori autonomi e delle libere professioni), né ai redditi dei coniugi coadiuvanti. La modifica vale dal 1° gennaio 2026, quindi copre già i Suoi redditi 2026, tassati nell'anno d'imposta 2027.

Finora un autonomo che versava troppo poco in anticipo pagava una maggiorazione oltre all'imposta. La legge elimina quella maggiorazione e mantiene il premio per chi paga presto, la bonificazione.

Potrebbe trovare pagine ufficiali che dicono il contrario. Al 5 ottobre 2026 le pagine del SPF Finanze sui versamenti anticipati indicano ancora una maggiorazione del 4,50% per l'anno d'imposta 2027, e la pagina in neerlandese descrive ancora i versamenti anticipati come obbligatori per gli autonomi. Quelle pagine non sono state aggiornate; si applica la legge del 15 luglio 2026.

Quanto rende ancora un versamento anticipato?

Un versamento anticipato dà diritto a una bonificazione: una riduzione della Sua imposta, calcolata come percentuale di quanto ha versato. Più presto paga, più alta è la percentuale. Per i redditi 2026 (anno d'imposta 2027):

VA1 e VA2 sono passati, e VA3 cade il 12 ottobre 2026. Per i più la scelta reale è fra VA4, la nuova quinta finestra e nessun versamento.

Prendiamo un autonomo che prevede di dovere 12.000 € di imposta sulle persone fisiche sui redditi 2026:

• Se versa tutto entro il 21 dicembre 2026 (VA4), l'imposta scende di 180 €.
• Se versa tutto nella finestra fino al 20 febbraio 2027 (VA5), l'imposta scende di 120 €.
• Se non versa nulla, non ci sono né maggiorazione né bonificazione. I 12.000 € arrivano interi con l'avviso di accertamento dell'anno d'imposta 2027, l'anno dopo quello in cui ha guadagnato il reddito.

Poiché la bonificazione è una riduzione della Sua imposta, funziona solo sull'imposta effettivamente dovuta. Basi il versamento su una stima realistica della Sua imposta 2026 anziché su una cifra tonda.

Che cos'è il quinto versamento anticipato?

È una finestra nuova: quanto si versa dal 21 dicembre dell'anno dei redditi al 20 febbraio incluso dell'anno successivo dà anch'esso diritto a una bonificazione. Per i redditi 2026 la prima finestra va dal 21 dicembre 2026 al 20 febbraio 2027.

Il tasso è la metà del tasso di base, cioè l'1% per l'anno d'imposta 2027. Il SPF Finanze non ha ancora pubblicato la cifra; l'1% deriva dalla formula della legge.

La finestra vale solo per l'imposta su utili, profitti e redditi dei coniugi coadiuvanti. Le permette di aspettare che l'anno sia chiuso, o quasi, e di versare sulla base di una stima molto migliore di quella che aveva a ottobre.

Conviene ancora versare in anticipo, o tenere la liquidità?

Versi in anticipo se il denaro è fermo e Lei è abbastanza sicuro dell'imposta. 180 € su 12.000 € sono un rendimento fisso e noto su un conto che pagherà comunque.

Tenga la liquidità se la Sua attività ne ha bisogno, o se il risultato 2026 si sta ancora muovendo. Non versare non comporta più alcuna maggiorazione; rinuncia solo alla bonificazione.

Il mancato versamento, però, non riduce il conto. I 12.000 € restano dovuti, in un unico pagamento con l'avviso di accertamento invece che in versamenti scelti da Lei. Se non versa, metta comunque il denaro da parte. Una riserva rende meno di un versamento VA4, ma quando arriva l'avviso di accertamento il denaro per pagarlo c'è già.

Chi paga ancora la maggiorazione?

Gli amministratori di società sui loro compensi, e le società.

La legge toglie dalla maggiorazione utili, profitti e redditi dei coniugi coadiuvanti e vi lascia i compensi degli amministratori. Se si paga un compenso come amministratore della propria società, quel compenso può ancora dare luogo a una maggiorazione. In pratica è spesso piccola o nulla quando la ritenuta alla fonte sullo stipendio è impostata correttamente, ma è meglio che il Suo contabile la calcoli invece di presumerla. Le società stesse non sono toccate da questa legge e pagano ancora una maggiorazione quando versano troppo poco in anticipo.

La quinta finestra non è aperta né agli uni né alle altre. Questa analisi si rivolge a lavoratori autonomi, libere professioni e coniugi coadiuvanti.

Cosa fare prima del 21 dicembre 2026?

1. Stimi la Sua imposta 2026. Non serve esattezza; basta una cifra realistica.
2. Decida a cosa serve la liquidità. Se la Sua attività ne ha bisogno prima dell'avviso di accertamento, la tenga e accetti che non renda nulla.
3. Se versa, punti al 21 dicembre 2026 per l'1,5%. Se preferisce prima una cifra più solida, la finestra fino al 20 febbraio 2027 rende ancora l'1%.
4. Se non versa, metta comunque da parte l'importo. La maggiorazione non c'è più, ma l'imposta resta dovuta.

Le altre date in cui quest'anno il denaro esce dal Suo conto sono nel calendario del flusso di cassa 2026.