Vorauszahlungen 2026 in Belgien: keine Erhöhung für Selbstständige

Die Steuererhöhung bei fehlenden Vorauszahlungen entfällt für Selbstständige und freie Berufe, erstmals für die Einkünfte 2026. Vorauszahlen ist jetzt eine Wahl, und sie bringt eine kleine, feste Rendite: auf 12.000 € Steuer 180 €, wenn Sie bis zum 21. Dezember 2026 zahlen, 120 € im neuen Zeitfenster bis zum 20. Februar 2027.

Zahlen Sie nichts im Voraus, kommt nichts zu Ihrer Steuer hinzu. Die volle Rechnung kommt später, mit dem Steuerbescheid. Abzuwägen ist jetzt, ob 1,5 % oder 1 % auf Geld, das Sie ohnehin schulden, Ihnen mehr wert ist, als dieses Geld bis zum Bescheid auf dem eigenen Konto zu behalten.

Muss ich 2026 als Selbstständiger noch Vorauszahlungen leisten?

Nein. Seit dem Gesetz vom 15. Juli 2026 gilt die Erhöhung wegen unzureichender Vorauszahlungen nicht mehr für Gewinne und Profite (die Einkünfte von Selbstständigen und freien Berufen) und auch nicht für die Einkünfte mithelfender Ehepartner. Die Änderung gilt ab dem 1. Januar 2026 und erfasst damit bereits Ihre Einkünfte 2026, besteuert im Steuerjahr 2027.

Bisher zahlte ein Selbstständiger, der zu wenig vorauszahlte, eine Erhöhung zusätzlich zur Steuer. Das Gesetz streicht diese Erhöhung und behält die Belohnung für frühes Zahlen bei, die Bonifikation.

Möglicherweise finden Sie offizielle Seiten, die etwas anderes sagen. Stand 5. Oktober 2026 zeigen die Seiten des FÖD Finanzen zu Vorauszahlungen weiterhin eine Erhöhung von 4,50 % für das Steuerjahr 2027, und die niederländischsprachige Seite bezeichnet Vorauszahlungen für Selbstständige noch als Pflicht. Diese Seiten sind nicht aktualisiert; maßgeblich ist das Gesetz vom 15. Juli 2026.

Wie viel bringt eine Vorauszahlung noch?

Eine Vorauszahlung bringt eine Bonifikation: eine Ermäßigung Ihrer Steuer, berechnet als Prozentsatz des gezahlten Betrags. Je früher Sie zahlen, desto höher der Satz. Für die Einkünfte 2026 (Steuerjahr 2027):

VA1 und VA2 sind vorbei, und VA3 fällt auf den 12. Oktober 2026. Für die meisten liegt die eigentliche Wahl zwischen VA4, dem neuen fünften Zeitfenster und gar keiner Vorauszahlung.

Nehmen wir einen Selbstständigen, der für seine Einkünfte 2026 mit 12.000 € Einkommensteuer rechnet:

• Zahlt er alles bis zum 21. Dezember 2026 voraus (VA4), sinkt die Steuer um 180 €.
• Zahlt er alles im Zeitfenster bis zum 20. Februar 2027 voraus (VA5), sinkt die Steuer um 120 €.
• Zahlt er nichts voraus, gibt es weder Erhöhung noch Bonifikation. Die vollen 12.000 € kommen mit dem Steuerbescheid für das Steuerjahr 2027, im Jahr nach dem, in dem er das Einkommen erzielt hat.

Weil die Bonifikation eine Ermäßigung Ihrer Steuer ist, wirkt sie nur auf Steuer, die Sie tatsächlich schulden. Stützen Sie die Zahlung auf eine realistische Schätzung Ihrer Steuer für 2026 statt auf einen runden Betrag.

Was ist die fünfte Vorauszahlung?

Ein neues Zeitfenster: Beträge, die vom 21. Dezember des Einkommensjahres bis einschließlich 20. Februar des Folgejahres gezahlt werden, bringen ebenfalls eine Bonifikation. Für die Einkünfte 2026 läuft das erste Fenster vom 21. Dezember 2026 bis zum 20. Februar 2027.

Der Satz beträgt die Hälfte des Basissatzes, für das Steuerjahr 2027 also 1 %. Der FÖD Finanzen hat dafür noch keine Zahl veröffentlicht; die 1 % ergeben sich aus der Formel im Gesetz.

Das Fenster gilt nur für die Steuer auf Gewinne, Profite und Einkünfte mithelfender Ehepartner. Damit können Sie warten, bis Ihr Jahr abgeschlossen ist oder fast, und dann auf Basis einer viel besseren Schätzung vorauszahlen als im Oktober.

Soll ich noch vorauszahlen oder das Geld behalten?

Zahlen Sie voraus, wenn das Geld ungenutzt liegt und Sie sich Ihrer Steuer einigermaßen sicher sind. 180 € auf 12.000 € sind eine feste, bekannte Rendite auf eine Rechnung, die Sie so oder so bezahlen.

Behalten Sie das Geld, wenn Ihr Betrieb es braucht oder Ihr Ergebnis 2026 noch in Bewegung ist. Ohne Vorauszahlung fällt keine Erhöhung mehr an; Sie verzichten nur auf die Bonifikation.

Der Verzicht macht die Rechnung allerdings nicht kleiner. Die 12.000 € bleiben geschuldet, in einer Zahlung mit dem Steuerbescheid statt in Raten, die Sie selbst gewählt hätten. Wenn Sie nicht vorauszahlen, legen Sie das Geld trotzdem zur Seite. Eine Rücklage bringt weniger als eine VA4-Zahlung, aber wenn der Steuerbescheid kommt, ist das Geld dafür schon da.

Wer zahlt die Erhöhung weiterhin?

Unternehmensleiter auf ihre Entlohnung, und Gesellschaften.

Das Gesetz nimmt Gewinne, Profite und die Einkünfte mithelfender Ehepartner aus der Erhöhung heraus und lässt die Entlohnung von Unternehmensleitern darin. Wenn Sie sich als Unternehmensleiter Ihrer eigenen Gesellschaft eine Entlohnung zahlen, kann diese weiterhin eine Erhöhung auslösen. In der Praxis ist sie oft gering oder null, wenn der Berufssteuervorabzug auf das Gehalt richtig eingestellt ist, aber lassen Sie das von Ihrem Buchhalter berechnen, statt es anzunehmen. Gesellschaften selbst sind von diesem Gesetz nicht betroffen und zahlen weiterhin eine Erhöhung, wenn sie zu wenig vorauszahlen.

Das fünfte Fenster steht keinem von beiden offen. Diese Analyse richtet sich an Selbstständige, freie Berufe und mithelfende Ehepartner.

Was ist vor dem 21. Dezember 2026 zu tun?

1. Schätzen Sie Ihre Steuer für 2026. Sie muss nicht exakt sein; eine realistische Zahl genügt.
2. Entscheiden Sie, wofür das Geld da ist. Braucht Ihr Betrieb es vor dem Steuerbescheid, behalten Sie es und akzeptieren Sie, dass es nichts einbringt.
3. Wenn Sie vorauszahlen, zielen Sie auf den 21. Dezember 2026 für 1,5 %. Wollen Sie zuerst eine verlässlichere Zahl, bringt das Fenster bis zum 20. Februar 2027 noch 1 %.
4. Wenn Sie nicht vorauszahlen, legen Sie den Betrag trotzdem zur Seite. Die Erhöhung ist weg, die Steuer bleibt geschuldet.

Die übrigen Termine, an denen dieses Jahr Geld von Ihrem Konto geht, stehen im Liquiditätskalender 2026.