Авансовые налоговые платежи 2026: без надбавки для самозанятых

Надбавка за отсутствие авансовых платежей отменена для самозанятых и свободных профессий начиная с доходов 2026 года. Платить авансом теперь можно по желанию, и это приносит небольшую фиксированную отдачу: при налоге 12 000 € это даст 180 €, если заплатить до 21 декабря 2026 года, и 120 €, если заплатить в новом окне до 20 февраля 2027 года.

Если вы не платите авансом ничего, к налогу ничего не добавляется. Полный счёт приходит позже, вместе с налоговым уведомлением. Взвесить сейчас нужно другое: стоят ли для вас 1,5 % или 1 % на деньги, которые вы всё равно должны, больше, чем возможность держать эти деньги на счёте до прихода счёта.

Нужно ли самозанятому в 2026 году платить авансовые платежи?

Нет. С закона от 15 июля 2026 года надбавка за недостаточные авансовые платежи больше не применяется к прибыли и доходам от профессии (то есть к доходам самозанятых и свободных профессий) и к доходам помогающих супругов. Изменение действует с 1 января 2026 года, поэтому оно уже охватывает ваши доходы 2026 года, облагаемые в налоговом году 2027.

До сих пор самозанятый, который платил авансом слишком мало, платил надбавку сверх налога. Закон эту надбавку отменяет, но сохраняет поощрение за раннюю оплату, которое называется бонификацией.

Вы можете встретить официальные страницы, где написано иначе. По состоянию на 5 октября 2026 года страницы SPF Finances / FOD Financiën об авансовых платежах всё ещё показывают надбавку 4,50 % для налогового года 2027, а нидерландская страница по-прежнему называет авансовые платежи обязательными для самозанятых. Эти страницы не обновлены; применяется закон от 15 июля 2026 года.

Сколько ещё приносит авансовый платёж?

Авансовый платёж даёт бонификацию, то есть уменьшение вашего налога, которое рассчитывается как процент от уплаченной суммы. Чем раньше вы платите, тем выше процент. Для доходов 2026 года (налоговый год 2027):

VA1 и VA2 уже прошли, а срок VA3 наступает 12 октября 2026 года. Для большинства реальный выбор лежит между VA4, новым пятым окном и полным отказом от авансов.

Возьмём самозанятого, который ожидает 12 000 € подоходного налога с доходов 2026 года:

• Если он заплатит всё до 21 декабря 2026 года (VA4), налог уменьшится на 180 €.
• Если он заплатит всё в окне до 20 февраля 2027 года (VA5), налог уменьшится на 120 €.
• Если он не заплатит авансом ничего, не будет ни надбавки, ни бонификации. Все 12 000 € придут с налоговым уведомлением за налоговый год 2027, то есть в году, следующем за тем, в котором он заработал этот доход.

Бонификация уменьшает налог, поэтому она работает только на тот налог, который вы действительно должны. Основывайте платёж на реалистичной оценке налога за 2026 год, а не на круглой сумме.

Что такое пятый авансовый платёж?

Это новое окно: суммы, уплаченные с 21 декабря года получения дохода по 20 февраля следующего года включительно, тоже дают бонификацию. Для доходов 2026 года первое окно длится с 21 декабря 2026 года по 20 февраля 2027 года.

Ставка равна половине базовой ставки, то есть 1 % для налогового года 2027. SPF Finances / FOD Financiën эту цифру ещё не опубликовало; 1 % следует из формулы закона.

Окно действует только для налога на прибыль, доходы от профессии и доходы помогающих супругов. Оно позволяет дождаться, пока год закрыт или почти закрыт, и платить авансом по гораздо более точной оценке, чем была в октябре.

Платить ли авансом или оставить деньги в обороте?

Платите авансом, если деньги лежат без дела и вы достаточно уверены в сумме налога. 180 € на 12 000 € дают фиксированную и заранее известную отдачу на счёт, который вы всё равно оплатите.

Оставьте деньги, если они нужны бизнесу или если ваш результат за 2026 год ещё меняется. Без авансов надбавка больше не начисляется; вы теряете только бонификацию.

При этом отказ от авансов не уменьшает сам счёт. 12 000 € всё равно придётся заплатить, одной суммой по налоговому уведомлению, а не платежами, которые вы выбрали сами. Если вы не платите авансом, всё равно отложите эти деньги. Резерв приносит меньше, чем платёж VA4, но когда придёт налоговое уведомление, деньги на него уже будут.

Кто по-прежнему платит надбавку?

Руководители компаний с их вознаграждения, а также сами компании.

Закон выводит из-под надбавки прибыль, доходы от профессии и доходы помогающих супругов, а вознаграждение руководителей компаний оставляет. Если вы платите себе вознаграждение как руководитель собственной компании, оно по-прежнему может повлечь надбавку. На практике она часто небольшая или нулевая, если профессиональный налог у источника с зарплаты рассчитан правильно, но рассчитывать это должен ваш бухгалтер, полагаться на предположение не стоит. Сами компании этот закон не затрагивает, и они по-прежнему платят надбавку, если внесли авансом слишком мало.

Пятое окно не открыто ни для тех, ни для других. Этот разбор написан для самозанятых, свободных профессий и помогающих супругов.

Что сделать до 21 декабря 2026 года?

1. Оцените налог за 2026 год. Точность не нужна; достаточно реалистичной цифры.
2. Решите, для чего нужны деньги. Если они понадобятся бизнесу до прихода налогового уведомления, оставьте их и примите, что они ничего не принесут.
3. Если платите авансом, ориентируйтесь на 21 декабря 2026 года: это даст 1,5 %. Если сначала хотите более твёрдую цифру, окно до 20 февраля 2027 года ещё даёт 1 %.
4. Если не платите авансом, всё равно отложите эту сумму. Надбавки больше нет, но налог платить придётся.

Остальные даты, когда в этом году деньги уходят с вашего счёта, собраны в календаре денежных потоков на 2026 год.