Электромобиль на компанию: 100 % вычета до 2027 года и сколько на самом деле стоит дедлайн

Все, кто этой осенью продаёт вам автомобиль, говорят одно и то же: закажите до Нового года или потеряете тысячи. Цифра реальная. Но это не тысячи.

Для электрического служебного автомобиля каталожной стоимостью 40 000 € в пятилетнем лизинге заказ в 2026 году вместо 2027-го экономит примерно 566 €. Для автомобиля за 65 000 € — примерно 879 €. За все пять лет — порядка 9–15 € в месяц.

Выгода реальная. Но она не стоит поспешной конфигурации, худшей скидки или автомобиля, который вам на самом деле не нужен.

Дедлайн, который действительно стоит денег, — другой, и он дальше. Ниже арифметика по обоим.

Что меняется 1 января 2027 года

Полностью электрический автомобиль, купленный или взятый в лизинг бельгийской компанией, сегодня вычитается на 100 %. Для новых заказов это заканчивается в конце 2026 года, и дальше ставка снижается каждый год:

Две вещи в этой таблице важнее самих процентов.

Ставка фиксируется в момент приобретения автомобиля и остаётся за ним. Вы не спускаетесь по таблице каждый январь. Автомобиль, заказанный в 2026 году, вычитается на 100 % и в 2029-м, и в 2031-м — всё то время, пока им пользуется тот же налогоплательщик. Именно поэтому сравнение ниже построено на пяти полных годах, а не на одном.

Решает дата заказа, а не дата поставки. Считается дата подписания бланка заказа. Автомобиль, заказанный 20 декабря 2026 года и поставленный в сентябре 2027-го, сохраняет ставку 100 %. С учётом нынешних сроков поставки по некоторым моделям в этом и состоит весь практический смысл дедлайна.

Одно предупреждение к этому, потому что продают это плохо: заказ, подписанный до дедлайна с искусственно отдалённой датой поставки и оформленный исключительно ради более старой ставки, — ровно та конструкция, которую налоговая администрация уже пообещала проверять. Настоящий заказ с длинным сроком поставки — нормально. Заказ «на полку» — нет.

Расчёт

Два автомобиля в ценовых категориях, которые реально встречаются в парках бельгийских компаний, оба в пятилетнем оперативном лизинге с полным обслуживанием.

Автомобиль A — каталожная стоимость 40 000 €. Лизинг 650 €/месяц без НДС → 39 000 € за 60 месяцев. Электроэнергия при 18 кВт·ч/100 км → 3 600 кВт·ч в год → 6 300 € за пять лет. База расходов за пять лет: 45 300 €.

Автомобиль B — каталожная стоимость 65 000 €. Лизинг 1 050 €/месяц без НДС → 63 000 € за 60 месяцев. Электроэнергия при 21 кВт·ч/100 км → 4 200 кВт·ч в год → 7 350 € за пять лет. База расходов за пять лет: 70 350 €.

Невычитаемая часть — это то, с чего вы платите налог на прибыль. При 100 % такой части нет вовсе.

При пониженной ставке 20 % цифры 2027 года превращаются в 453 € и 704 €, цифры 2029 года — в 1 586 € и 2 462 €.

Честная версия торгового аргумента звучит так: переход из 2026 года в 2027-й стоит вам от 450 € до 880 € за пять лет — в зависимости от автомобиля и вашей налоговой ставки. Это реальные деньги, и отмахиваться от них не стоит. Но это и не повод принять худшее решение по самому автомобилю.

Дедлайн, который действительно стоит тысяч

Посмотрите на строку 2029 года ещё раз. Шаг со 100 % до 95 % стоит несколько сотен евро. Шаг со 100 % до 82,5 % стоит 1 982 € на малом автомобиле и 3 078 € на большом — в три-четыре раза больше.

Большинство компаний не заказывают автомобиль каждый год. Они заказывают циклами, и подписанный сейчас пятилетний лизинг выходит на продление в 2031 году, когда новые заказы будут вычитаться уже на 67,5 %. Решение, которое вы на самом деле принимаете этой осенью, — не «2026 или 2027». Это вопрос о том, куда в этой таблице попадёт каждое будущее продление.

Вот на этот вопрос планирования стоит потратить час. На декабрьский дедлайн — один телефонный звонок.

Что не меняется ни при каком варианте

Две статьи расходов привязаны к автомобилю, а не к дате заказа, — поэтому их нет в таблице выше:

Выгода в натуральной форме. Сумма, с которой облагается водитель, зависит от каталожной стоимости, коэффициента CO₂ и возраста автомобиля. Один и тот же автомобиль, заказанный в 2026 или в 2027 году, даёт одинаковую выгоду в натуральной форме. В это сравнение она не входит.

Солидарный взнос по CO₂. Ежемесячный взнос работодателя за электрический автомобиль равен установленному законом минимуму и индексируется вверх по собственному графику. Тоже одинаков в обоих сценариях.

Обе позиции важны для полной стоимости автомобиля. Ни одна из них не зависит от того, по какую сторону Нового года вы подписываете, — значит, ни одной из них не место в сравнении «сейчас против 2027 года». Если в коммерческом предложении они поданы как часть экономии от дедлайна, предложение раздувает цифру.

Одна настоящая поправка в обратную сторону: если договор отдельно выделяет финансовую составляющую, эти проценты вообще не подпадают под ограничение вычета. В оперативном лизинге с полным обслуживанием её обычно не выделяют, поэтому в цифрах выше вся арендная плата считается ограниченной. Если ваш договор её всё-таки выделяет, ваш разрыв немного меньше, чем показывает таблица.

Что сделать на этой неделе

Если вы и так собирались заказать электромобиль в ближайшие месяцы, подпишите до 31 декабря 2026 года. Экономия скромная, но она бесплатна — автомобиль вы покупали в любом случае.

Если на вас давят, требуя быстро решить по автомобилю, в котором вы не уверены, дедлайн — недостаточное основание. 566 € за пять лет не окупают неудачную конфигурацию или потерянную скидку.

Если у вас больше одного автомобиля, потратьте этот час на цикл продлений. Именно там четырёхзначные суммы, и, в отличие от декабрьского дедлайна, он всё ещё полностью в ваших руках.

Что бы вы ни выбрали, зафиксируйте дату заказа. Ставка закрепляется за автомобилем на всё время его жизни у вас, а значит, в 2030 году кому-то понадобится знать, что было подписано в 2026-м. Это единственная бумага, на которой держится весь режим, и именно её чаще всего не находят, когда она нужна.

Клиентам говорят, что заказ до Нового года экономит им тысячи. На пятилетнем лизинге экономия составляет от 450 € до 880 €. Цифра, ради которой стоит делать пометку в досье, находится дальше по графику, а не в конце этого года.

Эта справка излагает понижающий график статьи 66 CIR 92 (WIB 92) в части автомобилей с нулевым уровнем выбросов, дату, которая фиксирует ставку, и развёрнутое пятилетнее сравнение в двух ценовых точках. Расчёты сделаны по ставке 25 %, пониженная ставка 20 % показана рядом.

График и то, что закрепляет место автомобиля в нём

Автомобили с нулевым уровнем выбросов, приобретённые до 31 декабря 2026 года включительно, вычитаются на 100 %. Для приобретений с 1 января 2027 года ставка снижается ежегодно:

Процент фиксируется при приобретении и применяется в течение всего периода, пока транспортным средством пользуется тот же налогоплательщик. Он не следует за календарём. Автомобиль, приобретённый в 2026 году, в 2031-м по-прежнему вычитается на 100 %; автомобиль, приобретённый в 2027 году, остаётся ограниченным 95 % всё время, пока он используется в бизнесе, включая годы, когда таблица опустилась ниже. Это самая частая ошибка в прочтении режима, и она работает в обе стороны: она навсегда защищает ранний заказ и навсегда наказывает поздний.

Следствие для досье: год приобретения — постоянный атрибут актива, а не ежегодный расчёт. Его место в реестре основных средств или в графике лизинга, а не только в рабочих документах текущего года.

Дата приобретения — это дата заказа

Для этого понижающего графика решающей является дата подписания бланка заказа, а не дата поставки и не первая амортизация. Автомобиль, заказанный в декабре 2026 года и поставленный в течение 2027-го, сохраняет 100 %.

На моделях с длинными сроками поставки это настоящий инструмент планирования, и клиентам следует сказать, что он существует. Здесь же к совету нужно добавить второе предложение, потому что у этой схемы есть очевидный вариант злоупотребления: заказ, заключённый до 1 января 2027 года с экстремальной датой поставки и оформленный с единственной целью попасть под более благоприятный режим, — ровно та конструкция, которую администрация уже пообещала оспаривать. Настоящий заказ с длинным заводским сроком поставки — не то же самое, и отговаривать от него не следует. Различие проходит по коммерческой реальности заказа, и досье должно быть способно её показать: обычное коммерческое предложение, обычный задаток, дата поставки, согласующаяся с моделью.

Развёрнутое сравнение

Две каталожные стоимости, типичные для парков бельгийских компаний, обе в 60-месячном оперативном лизинге с полным обслуживанием, 20 000 км в год, электроэнергия по 0,35 €/кВт·ч за счёт компании.

Невычитаемая часть — это база расходов, умноженная на (1 − ставка); денежный эффект — эта часть по ставке налога на прибыль.

При пониженной ставке 20 %: 453 € и 704 € для 2027 года; 1 586 € и 2 462 € для 2029 года.

Шаг 2027 года стоит несколько сотен евро за пять лет. Шаг 2029 года стоит в три-четыре раза больше. Для клиента, у которого идёт цикл замены, а не один автомобиль, существенная переменная — год продления, а дедлайн этого года на его фоне почти шум.

Что исключено из сравнения и почему

Выгода в натуральной форме. Рассчитывается от каталожной стоимости, коэффициента CO₂ и возраста. Для одного и того же автомобиля одинакова при приобретении в 2026 или в 2027 году, поэтому в сравнении по датам она сокращается. Она остаётся значимой для полной стоимости транспортного средства и для теста «20 % от вознаграждения», когда в игре пониженная ставка налога на прибыль, — но не здесь.

Солидарный взнос по CO₂. Ежемесячный взнос работодателя за электрическое транспортное средство равен установленному законом минимуму и подчиняется собственной индексации и запланированным повышениям. Также одинаков в обоих сценариях. Берите текущую цифру из социального секретариата клиента, а не из статьи: публикуемый минимум менялся не один раз, и вторичные источники приводят разные значения.

Финансовая составляющая. Ограничение вычета по статье 66 не распространяется на проценты и расходы на финансирование. При финансовом лизинге или купле-продаже в рассрочку, где проценты выделены отдельно, этот элемент остаётся полностью вычитаемым и находится вне сравнения. В оперативной аренде с полным обслуживанием счёт обычно не разделяется, и цифры выше соответственно трактуют всю арендную плату как подпадающую под ограничение. Там, где договор всё же выделяет финансовый элемент, разрыв немного сужается.

НДС. Вычет по-прежнему регулируется правилами профессионального использования и потолком в 50 %. От года приобретения не зависит и в этот расчёт не входит.

Напоминания о сфере применения

Понижающий график касается автомобилей с нулевым уровнем выбросов. Автомобили с двигателем внутреннего сгорания, приобретённые с 1 января 2026 года, вычитаются по ставке 0 %, а подключаемые гибриды живут по собственному режиму. Лёгкие коммерческие автомобили полностью выведены из-под автомобильного ограничения статьи 66 и продолжают подчиняться обычным правилам профессионального использования — проверяйте фактическую классификацию транспортного средства, прежде чем применять что-либо из вышесказанного, потому что клиенты регулярно называют bestelwagen служебным автомобилем, а ответ при этом меняется полностью.

Для досье

• Фиксируйте дату заказа по каждому электрическому транспортному средству, приобретаемому с этого момента, — в реестре основных средств или в графике лизинга. Ставка постоянна, и кому-то придётся её доказывать годы спустя.
• Если клиент заказывает в конце 2026 года с поставкой в 2027-м, сохраняйте коммерческое предложение и бланк заказа. Срок поставки — это защита.
• Уже сейчас отметьте годы замены, приходящиеся на 2029 год и позже, у клиентов с несколькими автомобилями. Именно там возникает четырёхзначная разница, и этот разговор должен состояться до продления, а не в момент продления.
• Не подавайте выгоду в натуральной форме и солидарный взнос как часть экономии от дедлайна. По обе стороны даты они одинаковы, а их включение преувеличивает выгоду перед клиентом, который позже может её проверить.