Вычет для предпринимателей 2027 в Бельгии: 10 %, около 650 €

С доходов 2027 года самозанятые в Бельгии вычитают 10 % прибыли из налогооблагаемого дохода, не более примерно 650 €, а с доходов 2029 года около 900 €.

Артем Кузнецов, основатель

Опубликовано: 22 октября 2026 г.
Проверено: 22 октября 2026 г.

Читать как

Что важно сейчас

Действует сейчас: Для доходов 2026 года пока ничего. Вычет применяется с доходов 2027 года (налоговый год 2028): 10 % прибыли и доходов от профессии, не более примерно 650 € после индексации.
Следующее изменение: С доходов 2029 года (налоговый год 2030) базовый потолок вырастет с 311 € до 415 €, примерно 900 € после индексации.
Главное последствие: Потолок достигается при прибыли около 6 500 €. Вычет 650 € экономит около 260 € при предельной ставке 40 %, 325 € при 50 %.
Сделать сегодня: Ничего подавать не нужно. Учтите вычет в оценке налога за 2027 год и проверьте точный потолок, когда SPF Finances опубликует индексированные суммы.

Источники

С доходов 2027 года самозанятые и свободные профессии получают новый вычет для предпринимателей (ondernemersaftrek / déduction pour entrepreneur): 10 % прибыли вычитается из налогооблагаемого дохода, но не больше примерно 650 €. При прибыли 40 000 € это 650 € налогооблагаемого дохода меньше, то есть примерно на 260–325 € меньше налога в зависимости от вашей ставки. Для доходов 2026 года ничего не меняется.

Вычет введён законом от 15 июля 2026 года о реформе подоходного налога с физических лиц. Он действует с налогового года 2028, то есть для прибыли, которую вы получите в 2027 году. С доходов 2029 года потолок вырастет примерно до 900 €.

Кто получает вычет для предпринимателей?

Все, кто платит подоходный налог с физических лиц с прибыли или доходов от профессии: самозанятые без компании и свободные профессии, например врачи, архитекторы, консультанты или переводчики, работающие от своего имени. Неважно, основная это деятельность или дополнительная наряду с зарплатой.

Не получают вычет:

Руководители компаний, с вознаграждения, которое они получают от своей компании. Это вознаграждение не является прибылью или доходом от профессии, а сами компании тоже исключены.
Помогающие супруги, с дохода, который им выделяет партнёр. Если у помогающего супруга есть и собственная прибыль или доходы от профессии, вычет применяется к ним.
Помощники, которые помогают самозанятому или заменяют его без трудового договора.
Вознаграждения за присутствие на заседаниях, компенсации, заменяющие упущенную прибыль, и доходы, которые облагаются отдельно по собственной ставке.

Как он рассчитывается?

10 % чистой прибыли: того, что остаётся после профессиональных расходов, включая социальные взносы, и после перенесённых профессиональных убытков. Потолок действует на одного человека за год.

Год доходов	Потолок в законе (базовая сумма)	Потолок после индексации
2027 (налоговый год 2028)	311 €	около 650 €
2028 (налоговый год 2029)	311 €	индексируется, оценки пока нет
2029 и далее (налоговый год 2030)	415 €	около 900 €

Закон устанавливает базовые суммы, которые ежегодно индексируются. Суммы около 650 € и около 900 € взяты из оценки самого правительства в анализе последствий законопроекта. Точный потолок станет известен, когда SPF Finances опубликует индексированные суммы на этот год.

При потолке около 650 € вы достигаете его при прибыли 6 500 €. С доходов 2029 года примерно при 9 000 €.

Если вы подаёте совместную декларацию с партнёром, каждый из вас получает свой вычет со своей прибыли.

Сколько это экономит в налоге?

Вычет уменьшает налогооблагаемый доход, поэтому экономит налог по вашей самой высокой ставке, предельной.

Пример 1. Самозанятый с основной деятельностью получает в 2027 году чистую прибыль 40 000 €. 10 % — это 4 000 €, поэтому потолок ограничивает вычет примерно 650 €. Налогооблагаемая прибыль составит 39 350 €.

Пример 2. Человек с дополнительной деятельностью наряду с зарплатой получает в 2027 году прибыль 5 000 €. 10 % — это 500 €, меньше потолка, поэтому вычитаются все 500 €.

Ваша предельная ставка	Вычет 500 €	Вычет 650 €
25 %	125 €	162,50 €
40 %	200 €	260 €
45 %	225 €	292,50 €
50 %	250 €	325 €

Это оценки, а не ваше налоговое уведомление. Какая ставка применяется, зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода, а границы ставок на 2027 год тоже индексируются. Сверху добавляется муниципальная надбавка, так что реальная экономия немного больше. Если ваш общий доход остаётся ниже необлагаемого минимума, вычету нечего уменьшать.

Нужно ли подавать заявление?

Закон не требует заявления. Он встраивает вычет в расчёт чистой прибыли, поэтому вычет следует из прибыли, которую вы декларируете. Декларация за доходы 2027 года подаётся в 2028 году, и будет ли в форме отдельная графа для вычета, пока неизвестно.

Что сделать сейчас?

Ничего для декларации и налога за 2026 год. Вычет начинается с доходов 2027 года.
Когда будете оценивать налог за 2027 год, например чтобы решить насчёт авансовых платежей, вычтите из налогооблагаемой прибыли примерно до 650 €.
Если вы сравниваете компанию и работу самозанятым без компании, учитывайте вычет на стороне самозанятого. Вознаграждение руководителя компании его не получает, а минимальное вознаграждение руководителя установлено тем же законом.

Раздел 11 закона от 15 июля 2026 года (ст. с 57 по 62) восстанавливает ст. 81 WIB 92 / CIR 92 как вычет для предпринимателей: 10 % прибыли и доходов от профессии (ст. 23, § 1, 1° и 2°) после вычета профессиональных убытков, с потолком в базовой сумме 311 € с налогового года 2028 и 415 € с налогового года 2030. Правительство оценивает индексированные потолки примерно в 650 € для доходов 2027 года и примерно в 900 € для доходов 2029 года.

Какие статьи и с какого времени?

Закон от 15 июля 2026 года о реформе подоходного налога с физических лиц, Belgisch Staatsblad / Moniteur belge от 29 июля 2026 года, numac 2026005724, раздел 11:

Ст. 57 восстанавливает ст. 23, § 2, 4° WIB 92: прибыль и доходы, определённые по пунктам 1°–3°, уменьшаются на вычет по ст. 81.
Ст. 58 и 59 восстанавливают подраздел D «Ondernemersaftrek / Déduction pour entrepreneur» и саму ст. 81.
Ст. 60 заменяет 311 € на 415 € в ст. 81, абзац четвёртый.
Ст. 61 восстанавливает ст. 198quater: вычет не применяется в налоге на прибыль компаний.
Ст. 62: ст. 57–59 и 61 вступают в силу 31 декабря 2026 года и применяются с налогового года 2028. Ст. 60 вступает в силу 31 декабря 2028 года и применяется с налогового года 2030.

Ст. 103, 3° добавляет ст. 81, абзац четвёртый, в ст. 129/1, поэтому потолок уменьшается пропорционально, если налоговый период не равен полному календарному году по причине иной, чем смерть (с налогового года 2028, ст. 105).

Налоговый год 2027 (доходы 2026 года) не затронут. Некоторые вторичные источники называют другой год начала; текст ст. 62 однозначен.

Какова база?

Ст. 81, абзац второй: 10 % прибыли и доходов от профессии после вычета профессиональных убытков по ст. 78–80. Пояснительная записка говорит о прибыли и доходах после профессиональных расходов и убытков, то есть база считается после социальных взносов (ст. 52, 7°).

Из базы исключены:

компенсации временной потери прибыли или доходов;
вознаграждения за присутствие на заседаниях;
выплаты по ст. 27, абзац второй, 5° и 6°;
прибыль или доходы лица, которое помогает самозанятому или заменяет его без трудового договора (помощники по ст. 6 КУ № 38);
для помогающего супруга, доход, выделенный по ст. 86;
доходы, облагаемые отдельно по ст. 171.

Согласно пояснительной записке, доход, выделенный помогающему супругу по ст. 86, уменьшает базу того, кто его выделяет, до зачёта его собственных убытков. Помогающий супруг с собственной прибылью или доходами имеет право на вычет с них.

При совместном налогообложении вычет рассчитывается для каждого налогоплательщика до применения ст. 87–89 и 129. У каждого партнёра свой потолок. Через ст. 235, 1° вычет применяется и в налоге с нерезидентов.

Руководители компаний не охвачены: их вознаграждение подпадает под ст. 23, § 1, 3° и 4°, а не под 1° и 2°.

Каков потолок?

Налоговый год	Год доходов	Базовая сумма (ст. 81, абзац четвёртый)	После индексации
2028	2027	311 €	около 650 € (анализ последствий)
2029	2028	311 €	оценки нет
2030 и далее	2029 и далее	415 €	около 900 € (анализ последствий)

Для сравнения: пояснительная записка указывает 620 € как индексированную сумму 311 € для налогового года 2026. Потолок достигается при базе около 6 500 € для доходов 2027 года и около 9 000 € для доходов 2029 года. Используйте 650 € и 900 € только как плановые цифры, пока SPF Finances не опубликует индексированные суммы.

Расчётные примеры

Клиент	Чистая прибыль 2027	10 %	Вычет	При 40 %	При 50 %
Основная деятельность	40 000 €	4 000 €	около 650 € (потолок)	260 €	325 €
Дополнительная деятельность наряду с зарплатой	5 000 €	500 €	500 €	200 €	250 €

Налоговый эффект до муниципальной надбавки, по предельной ставке клиента. Эффекта нет, если общий налогооблагаемый доход ниже необлагаемого минимума.

Что остаётся открытым?

Форма декларации за налоговый год 2028 не опубликована. Закон не требует заявления; вычет входит в определение чистой прибыли по ст. 23, § 2.
Закон не меняет правила социальных взносов. Отразится ли вычет на доходе, с которого считаются социальные взносы, закон не регулирует, и позиции по этому вопросу мы не нашли.
Закон не меняет налоговый кредит для низких трудовых доходов (ст. 289ter WIB 92). Влияет ли уменьшенная чистая прибыль на расчёт этого кредита, закон не регулирует.

Для досье

На декларации за налоговый год 2027 вычет не влияет.
Учитывайте вычет в оценках налога за 2027 год, в том числе для авансовых платежей, по плановой цифре около 650 €.
При консультации о создании компании учитывайте его только на стороне самозанятого без компании. У клиента, который одновременно самозанятый и руководитель компании, вычет действует только для прибыли или доходов от профессии. Минимальное вознаграждение руководителя установлено тем же законом.