Coches eléctricos de empresa en Bélgica: 100 % deducibles hasta 2027 y lo que vale de verdad el plazo

Todo el que le vende un coche este otoño repite la misma frase: encargue antes de Año Nuevo o perderá miles de euros. La cifra es real. No son miles.

Para un coche de empresa eléctrico de 40.000 € en un leasing a cinco años, encargarlo en 2026 en lugar de 2027 vale unos 566 €. Para un coche de 65.000 €, unos 879 €. Repartido entre los cinco años: de 9 a 15 € al mes.

Vale la pena tenerlo. No compensa una configuración apresurada, un descuento peor ni un coche que en realidad no quería.

El plazo que sí cuesta dinero de verdad es otro, y queda más lejos. Aquí tiene la aritmética de los dos.

Qué cambia el 1 de enero de 2027

Un coche íntegramente eléctrico comprado o arrendado por una sociedad belga es hoy deducible al 100 %. Eso termina para los pedidos nuevos a finales de 2026, y baja un escalón cada año a partir de ahí:

Dos cosas de esta tabla importan más que los propios porcentajes.

El tipo queda fijado al adquirir el coche y va unido a él. Usted no baja por la tabla cada mes de enero. Un coche encargado en 2026 es deducible al 100 % en 2029 y en 2031, mientras lo utilice el mismo contribuyente. Por eso la comparación que sigue se hace sobre cinco ejercicios completos y no sobre uno.

Decide la fecha del pedido, no la de la entrega. Lo que cuenta es la fecha de firma del pedido. Un coche encargado el 20 de diciembre de 2026 y entregado en septiembre de 2027 conserva el 100 %. Con los plazos de entrega actuales de algunos modelos, ahí está todo el interés práctico del plazo.

Una advertencia asociada, porque se está vendiendo mal: un pedido firmado antes del plazo con una fecha de entrega artificialmente lejana, pactada sin más motivo que alcanzar el tipo antiguo, es exactamente la construcción que la administración fiscal ha dicho que va a examinar. Un pedido genuino con un plazo de fabricación largo no plantea problema. Un pedido aparcado, sí.

El cálculo

Dos coches en los precios que realmente aparecen en las flotas de empresa belgas, ambos en leasing operativo full service a cinco años.

Coche A — valor de catálogo 40.000 €. Leasing de 650 €/mes sin IVA, es decir 39.000 € en 60 meses. Electricidad a 18 kWh/100 km, es decir 3.600 kWh al año y 6.300 € en cinco años. Base de coste a cinco años: 45.300 €.

Coche B — valor de catálogo 65.000 €. Leasing de 1.050 €/mes sin IVA, es decir 63.000 € en 60 meses. Electricidad a 21 kWh/100 km, es decir 4.200 kWh al año y 7.350 € en cinco años. Base de coste a cinco años: 70.350 €.

La parte no deducible es aquella sobre la que paga impuesto de sociedades. Al 100 % no hay parte alguna.

Al tipo reducido del 20 % para pymes, las cifras de 2027 pasan a 453 € y 704 €; las de 2029, a 1.586 € y 2.462 €.

Así que la versión honesta del argumento de venta: pasar de 2026 a 2027 le cuesta entre 450 € y 880 € a lo largo de cinco años, según el coche y su tipo impositivo. Es un coste real y no es nada despreciable. Tampoco es motivo para tomar una peor decisión sobre el coche.

El plazo que sí cuesta miles

Mire otra vez la fila de 2029. El escalón del 100 % al 95 % vale unos cientos de euros. El escalón del 100 % al 82,5 % vale 1.982 € en el coche pequeño y 3.078 € en el grande: de tres a cuatro veces más.

La mayoría de las sociedades no encarga un coche cada año. Encarga por ciclos, y un leasing a cinco años firmado ahora llega a renovación en 2031, cuando los pedidos nuevos están al 67,5 %. La decisión que usted está tomando realmente este otoño no es "2026 o 2027". Es dónde cae cada renovación futura en esa tabla.

Esa es la cuestión de planificación que merece una hora. El plazo de diciembre merece una llamada.

Lo que no cambia en ninguno de los dos casos

Dos costes van con el coche y no con la fecha del pedido, y por eso están ausentes de la tabla anterior:

La ventaja en especie. Lo que tributa el conductor depende del valor de catálogo, del coeficiente de CO₂ y de la antigüedad del coche. Un coche idéntico encargado en 2026 o en 2027 produce una ventaja en especie idéntica. No entra en esta comparación.

La cotización de solidaridad CO₂. La cotización mensual del empleador por un coche eléctrico es el mínimo legal, y se indexa al alza según un calendario propio. También es idéntica en los dos escenarios.

Ambos importan para el coste total del coche. Ninguno se ve afectado por el lado del Año Nuevo en que usted firme, así que ninguno pertenece a una comparación entre ahora y 2027. Si una oferta se los presenta como parte del ahorro por el plazo, esa oferta está inflando la cifra.

Un ajuste genuino en sentido contrario: cuando un contrato identifica por separado un componente de financiación, esos intereses no están sujetos a la limitación de la deducción. En un leasing operativo full service no suele desglosarse, de modo que las cifras anteriores tratan la totalidad del alquiler como limitada. Si su contrato sí lo desglosa, su diferencia es algo menor de lo que muestra la tabla.

Qué hacer esta semana

Si de todos modos iba a encargar un coche eléctrico en los próximos meses, firme antes del 31 de diciembre de 2026. El ahorro es modesto, pero es gratis: iba a comprar el coche igualmente.

Si le están presionando para decidir rápido sobre un coche del que no está seguro, el plazo no es razón suficiente. 566 € en cinco años no compensan una mala configuración ni un descuento perdido.

Si tiene más de un coche, dedique esa hora al ciclo de renovación. Ahí están las cifras de cuatro dígitos y, a diferencia del plazo de diciembre, sigue plenamente bajo su control.

Elija lo que elija, deje constancia de la fecha del pedido. El tipo queda unido al coche durante toda su vida en la empresa, lo que significa que en 2030 alguien necesitará saber qué se firmó en 2026. Es el único papel sobre el que gira todo este régimen, y es el que más probabilidades tiene de faltar cuando haga falta.

A los clientes se les está diciendo que encargar antes de Año Nuevo les ahorra miles de euros. En un leasing a cinco años ahorra entre 450 € y 880 €. La cifra que justifica una nota en el expediente está más abajo en el calendario, no al final de este año.

Esta nota expone el escalonamiento del artículo 66 del CIR 92 (WIB 92) aplicable a los coches de cero emisiones, la fecha que fija el tipo y una comparación desarrollada a cinco años en dos niveles de precio. Las cifras se calculan al tipo del 25 %, con el tipo reducido del 20 % indicado en paralelo.

El calendario y qué fija el lugar de un coche en él

Los coches de cero emisiones adquiridos hasta el 31 de diciembre de 2026 son deducibles al 100 %. Para las adquisiciones a partir del 1 de enero de 2027 el tipo baja un escalón cada año:

El porcentaje queda fijado en la adquisición y se aplica durante todo el período en que el mismo contribuyente utiliza el vehículo. No sigue el calendario. Un coche adquirido en 2026 sigue siendo deducible al 100 % en 2031; un coche adquirido en 2027 queda limitado al 95 % durante toda su vida en la empresa, incluidos los años en que la tabla ya ha bajado. Es el rasgo del régimen que peor se entiende, y funciona en los dos sentidos: protege de forma permanente un pedido temprano y penaliza de forma permanente uno tardío.

Consecuencia para el expediente: el año de adquisición es un atributo permanente del activo, no un cálculo anual. Su sitio está en el registro de inmovilizado o en el cuadro de leasings, no solo en los papeles de trabajo del ejercicio.

Fecha de adquisición significa fecha del pedido

A efectos de este escalonamiento, la fecha operativa es la de firma del pedido, no la de entrega ni la de la primera amortización. Un vehículo encargado en diciembre de 2026 y entregado durante 2027 conserva el 100 %.

Es un instrumento de planificación real en modelos con plazos de entrega largos, y conviene decir a los clientes que existe. Es también el punto en el que el consejo necesita una segunda frase, porque el mecanismo se presta a un abuso evidente: un pedido celebrado antes del 1 de enero de 2027 con una fecha de entrega extrema, concertado con el único fin de alcanzar el régimen más favorable, es una construcción que la administración ha indicado que va a cuestionar. Un pedido genuino con un plazo de fabricación largo no es lo mismo y no debe desaconsejarse. La distinción está en la realidad comercial del pedido, y el expediente debe poder acreditarla: una oferta normal, un anticipo normal, una fecha de entrega coherente con el modelo.

La comparación desarrollada

Dos valores de catálogo habituales en las flotas de empresa belgas, ambos en leasing operativo full service de 60 meses, 20.000 km al año, electricidad a 0,35 €/kWh a cargo de la sociedad.

La parte no deducible es la base de coste multiplicada por (1 − tipo de deducción); el efecto de caja es esa parte al tipo del impuesto de sociedades.

Al tipo reducido del 20 %: 453 € y 704 € para 2027; 1.586 € y 2.462 € para 2029.

El escalón de 2027 vale unos cientos de euros en cinco años. El de 2029 vale de tres a cuatro veces más. Para un cliente con un ciclo de renovación y no con un coche suelto, el año de renovación es la variable material y el plazo de este año es prácticamente ruido de fondo.

Qué queda fuera de la comparación, y por qué

Ventaja en especie (avantage de toute nature / voordeel van alle aard). Se calcula a partir del valor de catálogo, el coeficiente de CO₂ y la antigüedad. Es idéntica para el mismo coche tanto si se adquiere en 2026 como en 2027, de modo que se anula en una comparación de calendario. Sigue siendo relevante para el coste total del vehículo y para la prueba del 20 % de la remuneración cuando está en juego el tipo reducido del impuesto de sociedades, pero no aquí.

Cotización de solidaridad CO₂. La cotización mensual del empleador por un vehículo eléctrico es el mínimo legal y está sujeta a su propia indexación y a aumentos programados. También es idéntica en los dos escenarios. Tome la cifra vigente del secretariado social del cliente y no de un artículo: el mínimo publicado se ha movido más de una vez y las fuentes secundarias no son coherentes al respecto.

Componente de financiación. La limitación de la deducción del artículo 66 no alcanza a los intereses ni a las cargas financieras. En un leasing financiero o una compraventa a plazos en que los intereses se identifican por separado, ese elemento sigue siendo íntegramente deducible y queda fuera de la comparación. En un alquiler operativo full service la factura normalmente no se desglosa, y las cifras anteriores tratan en consecuencia la totalidad del alquiler como sujeta a la limitación. Cuando un contrato sí identifica un elemento de financiación, la diferencia se estrecha ligeramente.

IVA. La recuperación sigue rigiéndose por las reglas de uso profesional y por el límite del 50 %. No se ve afectada por el año de adquisición y no forma parte de este cálculo.

Recordatorios de ámbito

El escalonamiento afecta a los coches de cero emisiones. Los coches con motor de combustión adquiridos a partir del 1 de enero de 2026 están al 0 %, y los híbridos enchufables tienen su propio régimen. Los vehículos industriales ligeros quedan totalmente fuera de la limitación del artículo 66 para automóviles y siguen las reglas ordinarias de uso profesional: compruebe la clasificación real del vehículo antes de aplicar nada de lo anterior, porque los clientes describen habitualmente un bestelwagen como coche de empresa y la respuesta cambia por completo.

Para el expediente

• Deje constancia de la fecha del pedido de todo vehículo eléctrico adquirido a partir de ahora, en el registro de inmovilizado o en el cuadro de leasings. El tipo es permanente y alguien tendrá que acreditarlo años después.
• Cuando un cliente encargue a finales de 2026 para entrega en 2027, conserve la oferta y el pedido. El plazo de fabricación es la defensa.
• Señale ya los años de renovación que caen en 2029 y posteriores en los clientes con varios vehículos. Ahí están las diferencias de cuatro dígitos, y es una conversación que debe producirse antes de la renovación, no durante ella.
• No presente la ventaja en especie ni la cotización de solidaridad como parte de un ahorro por el plazo. Son idénticas a ambos lados de la fecha, e incluirlas exagera el caso ante un cliente que puede comprobarlo más adelante.