Все брифинги

Налоги и НДСРегуляторное

Удержание за долги самозанятых по соцвзносам (Бельгия): 15 %

С 30 октября 2026 года заказчики обязаны удерживать 15 % (без НДС) при оплате самозанятым подрядчикам в строительстве и клининге, у которых есть долги по социальным взносам. Что это значит для подрядчика и заказчика.

Артем Кузнецов, основатель

Опубликовано
Проверено

Читать как

Что важно сейчас

Дата начала
30 октября 2026 года, по данным RSVZ/INASTI.
Кого касается
Заказчиков и генеральных подрядчиков, которые платят самозанятым подрядчикам за строительство, уборку и связанные работы с недвижимостью. Физические лица, заказывающие работы для частных целей, освобождены.
Ставка
15 % суммы без НДС с перечислением в RSVZ/INASTI. Вместе с налоговым удержанием и удержанием RSZ не более 50 %.
Что сделать сегодня
Подрядчикам: заплатить или согласовать план рассрочки до истечения 15 дней по заказному письму. Заказчикам: проверять www.checkinhoudingsplicht.be перед каждой оплатой.

Источники

  1. 01Программный закон от 22 декабря 2023 года, ст. 65 и 66, Belgisch Staatsblad 29.12.2023, numac 2023048600
  2. 02RSVZ/INASTI: обязанность удержания и социальный статус самозанятых (страница на нидерландском)
  3. 03Check Inhoudingsplicht: сервис проверки
  4. 04Королевский указ № 38 от 27 июля 1967 года, ст. 15/1 и ст. 17bis
  5. 05Закон от 27 июня 1969 года, ст. 30bis; ст. 403 WIB 92

С 30 октября 2026 года каждый, кто в Бельгии платит самозанятому подрядчику за строительные или клининговые работы, обязан проверить, нет ли у подрядчика долгов по социальным взносам. Если есть, 15 % счёта без НДС удерживаются и перечисляются в RSVZ/INASTI.

В отрасли уже действуют две обязанности удержания: по налоговым долгам и по долгам перед RSZ/ONSS. Третья обязанность новая и касается собственных социальных взносов самозанятого. Она затрагивает обе стороны счёта: подрядчика, у которого падают поступления, и заказчика, которому нужно проверять.

Что меняется 30 октября 2026 года?

С этой даты заказчик, который платит внесённому в базу самозанятому подрядчику за работы, подпадающие под режим, должен удержать 15 % суммы без НДС и перечислить их в RSVZ/INASTI. Правило записано в законе с декабря 2023 года, а RSVZ/INASTI подтверждает на своей странице, что оно применяется с 30 октября 2026 года.

Речь о работах с недвижимым имуществом: строительство, уборка и связанные с ними работы. Это тот же перечень, что и для налогового удержания и удержания RSZ. Мясная отрасль и охрана не затронуты.

Я самозанятый, и у меня долг перед кассой социального страхования. Что делать?

Прежде чем кого-то внести в базу, RSVZ/INASTI присылает заказное письмо. Если в течение 15 календарных дней вы не заплатите и не согласуете план рассрочки со своей кассой социального страхования, вас внесут в публичную базу данных, которую может проверить любой заказчик.

Не учитываются:

  • долги меньше 2 647 € (порог RSVZ/INASTI на 2026 год);
  • взносы, срок уплаты которых ещё не наступил;
  • долги по плану рассрочки, который вы соблюдаете.

Как только долгов не остаётся, вас исключают из списка.

RSVZ/INASTI уже начал рассылать уведомления. Если вы получили такое уведомление, у вас есть 15 дней. Если за это время вы заплатите или согласуете план, в базу вы не попадёте. Если срок пройдёт, ваши заказчики, кроме частных лиц, будут обязаны удерживать 15 % из того, что они вам платят.

Сколько я потеряю, если окажусь в базе?

15 % каждого счёта, рассчитанные от суммы без НДС, уходят в RSVZ/INASTI, а не вам.

СчётСумма
Сумма без НДС10 000 €
Удержано и перечислено в RSVZ/INASTI (15 %)1 500 €
Доходит до вас, без учёта НДС8 500 €

Так происходит с каждым счётом, пока вы в базе. За месяц работ на 40 000 € на ваш счёт так и не поступят 6 000 €.

Если вы также внесены в базу из-за налоговых долгов или долгов перед RSZ, удержания складываются: 15 % по налогам, 35 % по RSZ и 15 % по RSVZ/INASTI. По данным RSVZ/INASTI, в сумме они никогда не могут превысить 50 %. На том же счёте в 10 000 € это до 5 000 € удержаний.

Как проверить обязанность удержания?

Перед каждой оплатой проверяйте номер предприятия подрядчика на www.checkinhoudingsplicht.be. Сервис покажет, нужно ли удерживать, и даст структурированное сообщение, с которым нужно перечислить удержанную сумму.

Проверяйте заново перед каждой оплатой, даже если уже проверяли этого подрядчика. Подрядчик, у которого всё было в порядке, когда вы подписывали смету, может оказаться в базе к моменту финального счёта, и наоборот.

Обязанность касается вас и как конечного заказчика, и как генерального подрядчика, который платит субподрядчику.

Сколько нужно удержать?

15 % причитающейся суммы без НДС. По счёту на 10 000 € без НДС 1 500 € уходят в RSVZ/INASTI со структурированным сообщением из проверки, остальное получает подрядчик. НДС в расчёт не входит.

Если вы должны были удержать и не удержали, штраф, по данным RSVZ/INASTI, составляет 15 % суммы счёта, но не более 10 578,23 €.

Кто освобождён?

Освобождено физическое лицо, которое заказывает работы исключительно для частных целей. Тому, кто ремонтирует собственный дом, ничего проверять и удерживать не нужно. Компания, самозанятый заказчик или генеральный подрядчик проверять обязаны.

Что сделать в этом месяце

  1. Если вы подрядчик, выясните, не должны ли вы больше 2 647 € социальных взносов с уже наступившим сроком уплаты. Если должны, заплатите или согласуйте план с кассой социального страхования сейчас, пока письмо не назначило сроки за вас. Открывайте каждое заказное письмо от RSVZ/INASTI в день получения.
  2. Если вы нанимаете подрядчиков, встройте проверку в порядок оплаты (одна проверка на каждую оплату) и храните датированный результат вместе со счётом.

С 30 октября 2026 года ст. 15/1 Королевского указа № 38 вводит в строительстве и клининге третью обязанность удержания: 15 % суммы без НДС с перечислением в RSVZ/INASTI, если самозанятый подрядчик внесён в базу из-за долгов по социальным взносам.

Каково правовое основание?

Программный закон от 22 декабря 2023 года, Belgisch Staatsblad / Moniteur belge от 29 декабря 2023 года, numac 2023048600:

  • ст. 65 вводит ст. 15/1 в Королевский указ № 38 от 27 июля 1967 года о социальном статусе самозанятых;
  • ст. 66 добавляет штраф как ст. 17bis.

Изначальная дата начала была перенесена. RSVZ/INASTI указывает на своей странице, что обязанность применяется с 30 октября 2026 года, и работать нужно от этой даты.

Какие работы подпадают?

Работы, указанные в ст. 30bis, §1, 1°, a) Закона от 27 июня 1969 года: работы с недвижимым имуществом, то есть строительство, уборка и связанные работы. Это тот же перечень, что и для действующих налогового удержания и удержания RSZ. Мясная отрасль и охрана не подпадают.

Король может распространить обязанность на другие отрасли, поэтому перечень выше описывает текущую сферу применения. Перечитайте его, когда будет опубликовано расширение.

Кто удерживает и у кого?

Удерживает заказчик, а также подрядчик, который платит субподрядчику. Обязанность распространяется на оплату самозанятому подрядчику, который на момент оплаты внесён в базу из-за долгов по социальным взносам. Освобождён заказчик, если он физическое лицо и заказывает работы исключительно для частных целей.

Удерживается 15 % причитающейся суммы без НДС. Эта сумма перечисляется в RSVZ/INASTI со структурированным сообщением, которое показывает www.checkinhoudingsplicht.be.

Как это соотносится с налоговым удержанием и удержанием RSZ?

ДолгОснованиеСтавка
Налоговыйст. 403 WIB 92 / CIR 9215 %
RSZ/ONSSст. 30bis Закона от 27 июня 1969 года35 %
Социальные взносы самозанятогост. 15/1 КУ № 3815 %

По данным RSVZ/INASTI, общий размер удержаний по трём режимам никогда не может превысить 50 %. Подрядчик, внесённый во все три базы, теряет на удержаниях не более 5 000 € со счёта на 10 000 € без НДС.

Когда подрядчика вносят в базу, а когда нет?

RSVZ/INASTI направляет заказное письмо. Если в течение 15 календарных дней самозанятый не платит и не согласует план рассрочки со своей кассой социального страхования, его вносят в публичную базу данных. Исключают, как только долгов не остаётся.

Не учитываются:

  • долги ниже порога (2 647 € на 2026 год по данным RSVZ/INASTI);
  • долги, срок уплаты которых не наступил;
  • долги по соблюдаемому плану рассрочки.

RSVZ/INASTI уже начал рассылать уведомления. Для клиентов-самозанятых в строительстве и клининге полезная работа делается до письма. Клиент с задолженностью выше порога уже должен платить или быть на плане, а клиент на плане должен его соблюдать, потому что сорванный план возвращает долг в расчёт.

Что грозит заказчику, который не удержал?

По данным RSVZ/INASTI, штраф в размере 15 % суммы счёта, но не более 10 578,23 €.

Что положить в досье клиента?

Для клиентов, которые нанимают подрядчиков из этих отраслей:

  1. Одна проверка на каждую оплату, а не одна на подрядчика, потому что статус может измениться между сметой и финальным счётом.
  2. Датированный результат каждой проверки (скриншот или сохранённый результат) с номером предприятия, подшитый к счёту, к которому он относится.
  3. Если удержание было: подтверждение перечисления в RSVZ/INASTI со структурированным сообщением рядом с уменьшенной оплатой подрядчику.
  4. Если клиент ссылается на освобождение для частных целей: запись о том, почему оно применяется. Оно распространяется только на физических лиц.

Для клиентов-самозанятых из этих отраслей:

  1. Дата получения любого заказного письма от RSVZ/INASTI и дата через 15 календарных дней.
  2. План рассрочки, согласованный с кассой социального страхования, и подтверждение того, что он соблюдается.
  3. Если клиент в базе: учитывайте, что каждая оплата будет приходить меньше на 15 % суммы без НДС, и собирайте от заказчиков подтверждения того, что они перечислили в RSVZ/INASTI.

Dokus хранит каждый счёт, его дату и то, что по нему было фактически оплачено, в одном месте. Такая запись нужна обеим сторонам, как только 15 % начинают уходить в RSVZ/INASTI.

Посмотреть Dokus