Meerwaardebelasting: выбор, потолок 31 августа и банковские отсечки, которые наступили раньше

Закон дает вашему клиенту время до 31 августа 2026 года, чтобы сообщить выбор. Учреждение может дать меньше. И то, и другое верно одновременно, а расстояние между ними — работа этой недели.

Налог на реализованный прирост стоимости финансовых активов действует с 1 января 2026 года на основании закона от 6 апреля 2026 года (Belgisch Staatsblad, 21 апреля 2026, numac 2026002780). Финансовые учреждения начали удержание 1 июня 2026 года. Между этими двумя датами лежит переходная конструкция, которую большинство клиентов-руководителей с личным счетом ценных бумаг не читали и по которой у вас теперь примерно неделя, чтобы закрыть каждое досье.

Что на самом деле решает выбор

Ст. 265/1 WIB 92 позволяет плательщику погасить налог одним из двух способов.

• Удержание сохраняется. Учреждение удерживает у источника. Удержание освобождающее — оно погашает обязательство, и доходы не нужно переносить в личную декларацию.
• Отказ от удержания. Учреждение не удерживает. Реализованный прирост попадает в личную налоговую декларацию, где плательщик сам считает и заявляет свою позицию.

Три свойства этого выбора читают неправильно, и каждое меняет досье:

1. Это не выбор «с июня по август». Выбор, сделанный до 31 августа 2026 года, действует на весь 2026 год, а не только на доходы, реализованные в окне, когда его довелось сообщить.
2. Он действует, пока не отозван. Это не ежегодные выборы, которые истекают. То, что лежит в досье учреждения, продолжает применяться к последующим годам, пока клиент не изменит его.
3. Опоздать — не значит опоздать на 2026 год; это значит прийти рано на 2027. Ст. 34 прямо говорит: выбор, сообщенный после срока, вступает в силу только со следующего налогового периода. Поздний отказ не переоткрывает 2026 год.

Два срока, и один для большинства клиентов уже прошел

Сообщенные отсечки учреждений, все — раньше 31 августа:

Относитесь к этой таблице как к подсказке, а не к источнику. Дата, которая связывает контрагента, — только та, что учреждение опубликовало само, и стоит прочитать уведомление, а не пересказ: некоторые дома различают типы счетов, исполнение поручений без консультации и доверительное управление, распоряжение в приложении и на бумаге.

Государственный совет говорит, что указ так не может

Государственный совет в своем заключении по королевскому указу от 18 мая 2026 года занял позицию, что ст. 85/1 противоречит закону-основанию: плательщик должен иметь возможность сообщить выбор вплоть до 31 августа 2026 года включительно, и указ не может сокращать срок, который дает закон. Это заключение указ не остановило.

Поэтому честное описание для клиента, который прошел отсечку своего банка, но находится внутри законного срока, такое: у вас есть аргумент, но не право, которое кто-то обеспечит до 31 августа. Не обещайте, что конкретное учреждение примет позднее распоряжение. Что можно сделать — зафиксировать аргумент на бумаге:

• Отправьте распоряжение письменно, с датой, через канал, который оставляет след, — защищенное сообщение в банковской среде или заказное письмо для крупных позиций.
• Сохраните отказ, если он придет, в формулировках, которые использовало учреждение.
• Отметьте в досье, на каком маршруте клиент фактически находится на 31 августа 2026 года и на основании каких свидетельств.

Если конфликт дойдет до суда, клиент, написавший вовремя и получивший отказ, находится в ином положении, чем клиент, не написавший ничего.

Прирост, реализованный между 1 января и 31 мая 2026

На этот первый отрезок года механизма удержания не существовало. Ст. 35 предусматривает починку: налоговый агент может, по письменному запросу всех владельцев счета, перечислить сумму, эквивалентную roerende voorheffing по такому приросту. Перечисление производится не позже 30 ноября 2026 года, а перечисленная сумма считается фактически удержанным налогом для целей ст. 307 и 313 WIB 92 — именно это снимает обязанность декларирования.

В этом предложении работают два слова. Может: учреждению позволено, а не предписано, так что запрос могут просто отклонить. Всех владельцев: для совместного счета, раздела между супругами, узуфрукта или совладения нужна подпись каждого владельца. Закон ставит запрос в зависимость от всех них и не говорит, что происходит с неполным комплектом, так что не считайте, что частичный набор частично действует. Проверьте структуру владельцев счета до составления запроса, а не после.

Там, где механизм не использован или не предоставлен, прирост за 1 января — 31 мая попадает в декларацию, независимо от выбора, сделанного на остаток года.

Страховые продукты, где дефолт перевернут

Ст. 34 переворачивает дефолт и для продуктов по ст. 92, пар. 1, b) WIB 92, выплаты по которым прошли между 1 июня и 31 августа 2026 года: плательщик считается отказавшимся от удержания, если он явно не попросил его.

Это пункт, который пропускают чаще всего, потому что он порождает обязанность из молчания. Клиент, получивший такую выплату этим летом и ничего не сделавший, должен подавать декларацию. Вытяните даты выплат за окно и проверьте каждую отдельно; не выводите режим из того, что клиент выбрал по своему счету ценных бумаг, — здесь этот выбор не действует.

Клиенты без бельгийского налогового агента

Отказ от удержания существует только там, где есть бельгийский налоговый агент, которому его сообщают. Клиенту, торгующему через иностранного брокера, сообщать нечего, отсечек проверять не нужно, и декларация ему предстоит в любом случае. Выделите эти досье первыми — давление срока их не касается, но содержательная работа касается, и она больше.

Оценка на 31 декабря 2025 года — это база

Базой приобретения для прироста, реализованного с 2026 года, служит оценка на 31 декабря 2025 года — момент фиксации стоимости. Прирост, накопленный до 2026 года, налогом не облагается. Это самый ценный документ в досье и тот, которого у клиентов чаще всего нет.

Запросите его сейчас, по каждой позиции, письменно, в каждом учреждении, где у клиента есть счет. Годы спустя, когда по декларации зададут вопрос, получить его не станет проще, а оценка, реконструированная задним числом из публичных ценовых данных, — документ слабее, чем выписка, выпущенная банком.

Существенное участие и почему это не на этой неделе

Исключение для прямого участия от 20% устроено иначе: первая ступень в 1 000 000 € свободна раз в пять лет, дальше — полоса от 1,25% до 10%. Его окно оценки тянется до 31 декабря 2027 года, так что у досье есть полтора года. С работой на 31 августа оно не конкурирует, и смешивать два вопроса в одном разговоре с клиентом — верный способ пропустить дедлайн по портфелю.

Порядок работы

1. Составьте список клиентов с личным счетом ценных бумаг. Сначала досье руководителей — это те, у кого портфель лежит рядом с компанией, которая и так занимает ваше внимание.
2. Вытяните список реализованного прироста 2026 года по каждому клиенту и учреждению с разделением на 1 июня.
3. Запросите оценки на 31 декабря 2025 года по каждой позиции, письменно.
4. Найдите собственную опубликованную отсечку каждого учреждения и запишите ее в досье с датой проверки.
5. Письменно подтвердите с каждым клиентом, на каком он маршруте, и отправьте распоряжение через канал, который оставляет след.
6. Проверьте окно 1 июня — 31 августа на выплаты по ст. 92, пар. 1, b), где молчание означает отказ от удержания.
7. Выделите клиентов с иностранными брокерами — сообщать нечего, декларацию готовить.

Всё, на что еще можно повлиять до 31 августа, — в шагах 4 и 5. Всё остальное — подготовка декларации, которая пишется в любом случае.