Новый бельгийский инвестиционный вычет: базовый 10%, цифровой 20%, тематический 40%

Большинство владельцев малого бизнеса в Бельгии ежегодно оставляют деньги на столе: бухгалтер либо не спрашивает, либо не знает, либо не успевает с бумагами. Перестроенный инвестиционный вычет — это от 5 000 до 40 000 € в год для малой компании с обычными капитальными затратами. Вот взгляд основателя.

Что это делает, одним предложением

Когда вы покупаете оборудование, программы, фургоны, машины или платите за проект НИОКР, вы можете вычесть дополнительный облагаемый доход сверх обычной амортизации. Чистое вычитание из вашего налогового счета. Актив остается вашим. Государство возвращает процент его стоимости через меньший налог.

Три опоры, простым языком

1. Базовый — 10% почти с любой деловой покупки.

Купили принтер за 500 € — вычли лишние 50 € из облагаемой базы. Купили фургон доставки за 30 000 € — вычли лишние 3 000 €.

Если покупка цифровая — программы для счетов, CRM, платформа электронной коммерции, кибербезопасность — ставка удваивается до 20%.

2. Тематический — 40% за зеленые и чистые инвестиции.

Это новая большая ставка. Ставите солнечные панели, покупаете электрический фургон или вкладываете в оборудование для сокращения отходов — получаете 40% дополнительного вычета. Купили солнечные панели на 40 000 € — сняли 16 000 € с облагаемой базы.

Подвох: нужен сертификат от регионального или федерального органа, и запросить его нужно в течение 3 месяцев после закрытия финансового года. Пропустили окно — потеряли вычет целиком. Большинство бухгалтеров за этим не гоняется — погоняйтесь сами.

3. Технологический — от 13,5% до 20,5% на НИОКР.

Если ваш бизнес вкладывает в исследования и разработку — собственный продукт, собственный софт, лабораторное оборудование, — включается технологический вычет. Выбирайте 13,5% разом или 20,5% с распределением по периоду амортизации.

Эта опора складывается с налоговым кредитом на НИОКР и освобождением от налога у источника с зарплат исследователей. Малый бельгийский софтверный стартап, использующий все три правильно, может фактически снизить налоговый счет по расходам на НИОКР на 50%+.

Реальное число

Представьте, что в 2026 году вы тратите 100 000 € на смесь:

• 25 000 € на стандартное оборудование → 2 500 € дополнительного вычета;
• 15 000 € на цифровые инструменты (CRM, кибербезопасность) → 3 000 €;
• 40 000 € на солнечные панели + электрический фургон → 16 000 €;
• 20 000 € на оборудование НИОКР → 4 100 € (рассроченные).

Итого дополнительного вычета: 25 600 €.

При 25% налога на прибыль это 6 400 € живой налоговой экономии за один год инвестиций. Повторите три года — и получите 19 200 €, которых хватит, чтобы целиком оплатить одну из этих инвестиций.

Пять ошибок, убивающих вычет

1. Вы забываете запросить тематический сертификат в течение 3 месяцев после закрытия года. Самая частая поломка. Внесите в календарь.
2. Вы покупаете автомобиль. Большинство легковых исключено. Фургоны, электрические и очень узкие случаи проходят.
3. Вы продаете актив в течение 3 лет. Пропорциональный возврат. Планируйте выбытия.
4. Покупаете за границей и используете там же. Бельгийский вычет требует бельгийского использования.
5. Вы позволяете бухгалтеру пропустить форму 275U. Форма обязательна. Без нее в глазах налоговой вычета не существует.

Что реально сделать

• Отправьте бухгалтеру список каждой капитальной инвестиции свыше 1 000 €, сделанной в этом году, к середине февраля 2027 (для компании с календарным годом). Раньше — если хотите тематический сертификат.
• По зеленым и цифровым инвестициям спрашивайте: «Мы заявляем это по тематической / цифровой подставке?» Если в ответ тишина — у вас проблема.
• Если вы занимаетесь НИОКР, спросите бухгалтера про связку налоговый кредит на НИОКР + технологический вычет + частичное освобождение от налога у источника с зарплат. Эти три вместе — крупнейшая законная субсидия для малых бельгийских компаний.

Реформа достаточно свежая, и многие бухгалтеры всё еще работают по правилам до 2025 года. Основатель здесь вы. Сделайте так, чтобы деньги дошли до вас.