Veräußerungsgewinnsteuer: die Wahl zum Ausstieg, die Grenze am 31. August und die Stichtage, die die Banken vorher gesetzt haben

Das Gesetz gibt Ihrem Mandanten bis zum 31. August 2026 Zeit, die Wahl mitzuteilen. Das Institut möglicherweise nicht. Beides trifft gleichzeitig zu, und der Abstand dazwischen ist die Arbeit dieser Woche.

Die Abgabe auf realisierte Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen gilt seit dem 1. Januar 2026 auf Grundlage des Gesetzes vom 6. April 2026 (Belgisches Staatsblatt, 21. April 2026, numac 2026002780). Die Finanzinstitute begannen am 1. Juni 2026 mit dem Einbehalt. Zwischen diesen beiden Daten liegt eine Übergangsarchitektur, die die meisten Geschäftsführer-Mandanten mit privatem Wertpapierdepot nicht gelesen haben und die Sie jetzt binnen etwa einer Woche je Akte abschließen müssen.

Was die Wahl tatsächlich entscheidet

Art. 265/1 WIB 92 lässt zwei Wege zur Abwicklung der Abgabe.

• Einbehalt beibehalten. Das Institut behält an der Quelle ein. Der Einbehalt ist befreiend — er tilgt die Schuld, und die Gewinne müssen nicht in die Erklärung.
• Der Ausstieg. Das Institut behält nicht ein. Die realisierten Gewinne gehen in die Einkommensteuererklärung, wo der Steuerpflichtige die Position selbst rechnet und erklärt.

Drei Eigenschaften dieser Wahl werden falsch gelesen, und jede verändert eine Akte:

1. Es ist keine Wahl für Juni bis August. Die bis zum 31. August 2026 getroffene Wahl gilt für das gesamte Einkommensjahr 2026, nicht nur für die Gewinne in dem Fenster, in dem sie zufällig mitgeteilt wurde.
2. Sie wirkt fort, bis sie widerrufen wird. Das ist keine jährliche Option, die verfällt. Was beim Institut hinterlegt ist, gilt auch für spätere Einkommensjahre, bis der Mandant es ändert.
3. Zu spät ist nicht zu spät für 2026 — es ist zu früh für 2027. Art. 34 ist eindeutig: Eine nach Fristablauf mitgeteilte Wahl wirkt erst ab dem folgenden Besteuerungszeitraum. Ein verspäteter Ausstieg öffnet das Einkommensjahr 2026 nicht wieder.

Zwei Fristen, und eine davon ist für die meisten Mandanten schon vorbei

Gemeldete Stichtage der Institute, allesamt vor dem 31. August:

Nehmen Sie diese Tabelle als Anstoß, nicht als Beleg. Bindend ist am Schalter allein das Datum, das das Institut selbst veröffentlicht hat, und es lohnt sich, die Mitteilung zu lesen statt eine Zusammenfassung davon — manche Häuser unterscheiden nach Kontoart, zwischen reiner Ausführung und Vermögensverwaltung und zwischen einer Weisung in der App und einer auf Papier.

Der Staatsrat sagt, der Erlass dürfe das nicht

Der Staatsrat hat in seiner Stellungnahme zum Königlichen Erlass vom 18. Mai 2026 die Auffassung vertreten, Art. 85/1 widerspreche dem ermächtigenden Gesetz: Der Steuerpflichtige müsse die Wahl bis einschließlich 31. August 2026 mitteilen können, und ein Erlass könne eine gesetzlich gewährte Frist nicht verkürzen. Diese Stellungnahme hat den Erlass nicht aufgehalten.

Die ehrliche Beschreibung für einen Mandanten, der den Stichtag seiner Bank verpasst hat, aber noch innerhalb der gesetzlichen Frist ist, lautet also: Sie haben ein Argument, kein Recht, das jemand vor dem 31. August für Sie durchsetzen kann. Versprechen Sie nicht, dass ein bestimmtes Institut eine späte Weisung annimmt. Was Sie tun können, ist, das Argument auf Papier entstehen zu lassen:

• Die Weisung schriftlich und datiert über einen Kanal senden, der eine Spur hinterlässt — als sichere Nachricht in der Bankumgebung oder als Einschreiben bei größeren Positionen.
• Eine etwaige Ablehnung im Wortlaut des Instituts aufbewahren.
• In der Mandantenakte festhalten, auf welchem Weg sich der Mandant zum 31. August 2026 tatsächlich befindet, und aufgrund welcher Belege.

Wird der Konflikt je ausgetragen, steht der Mandant, der rechtzeitig geschrieben hat und abgewiesen wurde, anders da als der, der gar nicht geschrieben hat.

Gewinne zwischen dem 1. Januar und dem 31. Mai 2026

Für diesen ersten Abschnitt des Jahres gab es noch keinen Einbehaltsapparat. Art. 35 sieht eine Reparatur vor: Die einbehaltende Stelle kann auf schriftlichen Antrag aller Kontoinhaber einen der Quellensteuer entsprechenden Betrag auf diese Gewinne abführen. Die Abführung ist spätestens am 30. November 2026 fällig, und der abgeführte Betrag gilt für die Zwecke der Art. 307 und 313 WIB 92 als tatsächlich einbehaltene Steuer — was die Erklärungspflicht entfallen lässt.

Zwei Wörter tragen diesen Satz. Kann: Das Institut darf, muss aber nicht — ein Antrag kann schlicht abgelehnt werden. Alle Kontoinhaber: Ein Gemeinschaftskonto, eine Aufteilung zwischen Ehegatten, ein Nießbrauch oder eine Bruchteilsgemeinschaft braucht die Unterschrift jedes Inhabers. Das Gesetz knüpft den Antrag an alle und sagt nicht, was aus einem unvollständigen wird — gehen Sie also nicht davon aus, dass ein Teil der Unterschriften teilweise wirkt. Prüfen Sie die Inhaberstruktur vor dem Entwurf, nicht danach.

Wird die Möglichkeit nicht genutzt oder nicht gewährt, gehören die Gewinne vom 1. Januar bis 31. Mai in die Erklärung, unabhängig davon, was für den Rest des Jahres gewählt wurde.

Die Versicherungsprodukte, bei denen die Voreinstellung umgekehrt ist

Art. 34 dreht die Voreinstellung außerdem für Produkte nach Art. 92 § 1 Buchst. b WIB 92 um, die zwischen dem 1. Juni und dem 31. August 2026 ausgezahlt wurden: Der Steuerpflichtige gilt als ausgestiegen, sofern er nicht ausdrücklich um den Einbehalt gebeten hat.

Das wird am ehesten übersehen, weil aus Schweigen eine Pflicht entsteht. Wer in diesem Sommer eine solche Auszahlung erhalten und nichts getan hat, hat eine Erklärung abzugeben. Ziehen Sie die Auszahlungsdaten für dieses Fenster und prüfen Sie sie einzeln; schließen Sie nicht von der Wahl auf dem Wertpapierdepot auf die Behandlung hier — diese Wahl gilt dort nicht.

Mandanten ohne belgische einbehaltende Stelle

Den Ausstieg gibt es nur, wo es eine belgische einbehaltende Stelle gibt, der man ihn mitteilen kann. Wer über einen ausländischen Broker handelt, hat nichts mitzuteilen, keinen Stichtag zu prüfen und in jedem Fall eine Erklärung abzugeben. Sortieren Sie diese Akten zuerst aus — der Fristendruck gilt für sie nicht, die inhaltliche Arbeit schon, und sie ist größer.

Die Bewertung zum 31. Dezember 2025 ist die Grundlage

Anschaffungsgrundlage für ab 2026 realisierte Gewinne ist die Bewertung zum 31. Dezember 2025 — der Stichtagswert. Vor 2026 aufgelaufene Gewinne liegen außerhalb der Abgabe. Das ist das wertvollste Dokument in der Akte und das, welches Mandanten am häufigsten nicht haben.

Fordern Sie es jetzt an, je Position, schriftlich, bei jedem Institut, bei dem der Mandant ein Konto hält. Es wird Jahre später, wenn die Erklärung hinterfragt wird, nicht leichter zu bekommen, und eine nachträglich aus öffentlichen Kursdaten rekonstruierte Bewertung ist ein schwächeres Dokument als eine Aufstellung der Bank.

Wesentliche Beteiligung — und warum sie nicht diese Woche dran ist

Die Sonderregel für eine unmittelbare Beteiligung von 20 % oder mehr funktioniert anders: eine erste Stufe von 1 Mio. € frei je Fünfjahreszeitraum, danach ein Band von 1,25 bis 10 %. Ihr Bewertungsfenster läuft bis zum 31. Dezember 2027, die Akte hat also anderthalb Jahre. Sie konkurriert nicht mit der Arbeit zum 31. August, und beides im selben Mandantengespräch zu vermengen ist der Weg, auf dem die Portfoliofrist verpasst wird.

Der Arbeitsauftrag

1. Listen Sie die Mandanten mit privatem Wertpapierdepot. Geschäftsführer-Akten zuerst — dort liegt ein Portfolio neben einer Gesellschaft, die Ihre Aufmerksamkeit ohnehin bindet.
2. Ziehen Sie je Mandant und Institut die Liste der 2026 realisierten Gewinne, getrennt zum 1. Juni.
3. Ziehen Sie die Bewertungen zum 31. Dezember 2025 je Position, schriftlich.
4. Schlagen Sie den veröffentlichten Stichtag jedes Instituts nach und halten Sie ihn in der Akte fest, mit dem Datum Ihrer Prüfung.
5. Bestätigen Sie mit jedem Mandanten schriftlich, auf welchem Weg er ist, und lassen Sie die Weisung über einen Kanal senden, der eine Spur hinterlässt.
6. Prüfen Sie das Fenster 1. Juni bis 31. August auf Auszahlungen nach Art. 92 § 1 Buchst. b, wo Schweigen den Ausstieg bedeutet.
7. Sortieren Sie die Mandanten mit ausländischem Broker aus — nichts mitzuteilen, eine Erklärung vorzubereiten.

Alles, was sich vor dem 31. August noch beeinflussen lässt, steckt in den Schritten 4 und 5. Alles Übrige ist Vorbereitung einer Erklärung, die ohnehin geschrieben wird.