Steuern & MwSt.Regulierung
Einbehaltungspflicht bei Sozialschulden Selbstständiger (Belgien)
Ab dem 30. Oktober 2026 müssen Auftraggeber 15 % (ohne MwSt.) einbehalten, wenn sie selbstständige Bau- oder Reinigungsunternehmer mit Sozialbeitragsschulden bezahlen. Was das für Unternehmer und Auftraggeber bedeutet.
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Worauf es jetzt ankommt
- Stichtag
- 30. Oktober 2026, laut RSVZ/INASTI.
- Wer
- Auftraggeber und Hauptunternehmer, die selbstständige Unternehmer für Bau-, Reinigungs- und verwandte Arbeiten an unbeweglichen Gütern bezahlen. Natürliche Personen, die für private Zwecke bauen lassen, sind befreit.
- Satz
- 15 % des Betrags ohne MwSt., gezahlt an das RSVZ/INASTI. Zusammen mit der steuerlichen und der LSS-Einbehaltung nie mehr als 50 %.
- Heute zu tun
- Unternehmer: zahlen oder einen Zahlungsplan vereinbaren, bevor die 15 Tage eines Einschreibens ablaufen. Auftraggeber: vor jeder Zahlung www.checkinhoudingsplicht.be prüfen.
Quellen
- 01Programmgesetz vom 22. Dezember 2023, Art. 65 und 66, Belgisches Staatsblatt 29.12.2023, numac 2023048600
- 02RSVZ/INASTI: Einbehaltungspflicht und Sozialstatut der Selbstständigen (Seite auf Niederländisch)
- 03Check Inhoudingsplicht: Prüfdienst
- 04Königlicher Erlass Nr. 38 vom 27. Juli 1967, Art. 15/1 und Art. 17bis
- 05Gesetz vom 27. Juni 1969, Art. 30bis; Art. 403 EStGB 92 (WIB 92)
Ab dem 30. Oktober 2026 muss in Belgien jeder, der einen selbstständigen Unternehmer für Bau- oder Reinigungsarbeiten bezahlt, prüfen, ob dieser Sozialbeiträge schuldet. Ist das der Fall, werden 15 % der Rechnung ohne MwSt. einbehalten und an das RSVZ/INASTI gezahlt.
Die Branche kennt bereits zwei Einbehaltungspflichten, eine für Steuerschulden und eine für LSS-Schulden (RSZ/ONSS). Die dritte ist neu und betrifft die eigenen Sozialbeiträge des Selbstständigen. Sie betrifft beide Parteien der Rechnung: den Unternehmer, dessen Einnahmen sinken, und den Auftraggeber, der prüfen muss.
Was ändert sich am 30. Oktober 2026?
Ab diesem Datum muss ein Auftraggeber, der einen eingetragenen selbstständigen Unternehmer für erfasste Arbeiten bezahlt, 15 % des Betrags ohne MwSt. einbehalten und an das RSVZ/INASTI abführen. Die Regel steht seit Dezember 2023 im Gesetz, und das RSVZ/INASTI bestätigt auf seiner eigenen Seite, dass sie ab dem 30. Oktober 2026 gilt.
Erfasst sind Arbeiten an unbeweglichen Gütern: Bau, Reinigung und verwandte Arbeiten. Das ist dieselbe Liste wie bei der steuerlichen und der LSS-Einbehaltung. Die Fleischbranche und Bewachung sind nicht betroffen.
Ich bin selbstständig und habe Schulden bei meiner Sozialversicherungskasse: Was nun?
Bevor jemand eingetragen wird, schickt das RSVZ/INASTI ein Einschreiben. Zahlen Sie innerhalb von 15 Kalendertagen nicht und vereinbaren Sie auch keinen Zahlungsplan mit Ihrer Sozialversicherungskasse, werden Sie in eine öffentliche Datenbank aufgenommen, die jeder Auftraggeber einsehen kann.
Nicht mitgezählt werden:
- Schulden unter 2.647 €, der Schwellenwert des RSVZ/INASTI für 2026;
- Beiträge, die noch nicht fällig sind;
- Schulden unter einem Zahlungsplan, den Sie einhalten.
Sobald nichts mehr offen ist, werden Sie wieder gestrichen.
Das RSVZ/INASTI hat begonnen, Mahnungen zu verschicken. Erhalten Sie eine, haben Sie 15 Tage Zeit. Wenn Sie innerhalb dieser Frist zahlen oder einen Plan vereinbaren, kommen Sie nicht in die Datenbank. Lassen Sie die Frist verstreichen, müssen Ihre gewerblichen Auftraggeber 15 % von dem einbehalten, was sie Ihnen zahlen.
Was kostet es mich, wenn ich eingetragen bin?
15 % jeder Rechnung, berechnet auf den Betrag ohne MwSt., gehen an das RSVZ/INASTI statt an Sie.
| Rechnung | Betrag |
|---|---|
| Betrag ohne MwSt. | 10.000 € |
| Einbehalten und an das RSVZ/INASTI gezahlt (15 %) | 1.500 € |
| Kommt bei Ihnen an, vor MwSt. | 8.500 € |
Das gilt für jede Rechnung, solange Sie eingetragen sind. Bei einem Monat mit 40.000 € an Arbeiten kommen 6.000 € nie auf Ihrem Konto an.
Sind Sie auch für Steuer- oder LSS-Schulden eingetragen, addieren sich die Einbehaltungen: 15 % für die Steuer, 35 % für das LSS und 15 % für das RSVZ/INASTI. Laut RSVZ/INASTI kann die Summe nie mehr als 50 % betragen. Auf dieselbe Rechnung über 10.000 € sind das bis zu 5.000 € Einbehaltung.
Wie prüfe ich die Einbehaltungspflicht?
Prüfen Sie vor jeder Zahlung die Unternehmensnummer des Unternehmers auf www.checkinhoudingsplicht.be. Der Dienst zeigt Ihnen, ob Sie einbehalten müssen, und nennt die strukturierte Mitteilung, mit der Sie den einbehaltenen Betrag überweisen.
Prüfen Sie vor jeder Zahlung erneut, auch bei einem Unternehmer, den Sie schon einmal geprüft haben. Ein Unternehmer, der bei Unterzeichnung des Angebots in Ordnung war, kann bei Eingang der Schlussrechnung eingetragen sein, und umgekehrt.
Die Pflicht gilt für Sie als Endkunde ebenso wie als Hauptunternehmer, der einen Subunternehmer bezahlt.
Wie viel muss ich einbehalten?
15 % des geschuldeten Betrags ohne MwSt. Bei einer Rechnung über 10.000 € ohne MwSt. gehen 1.500 € mit der strukturierten Mitteilung aus der Prüfung an das RSVZ/INASTI, der Unternehmer erhält den Rest. Die MwSt. zählt bei der Berechnung nicht mit.
Hätten Sie einbehalten müssen und haben es nicht getan, beträgt die Geldbuße laut RSVZ/INASTI 15 % des Rechnungsbetrags, höchstens 10.578,23 €.
Wer ist befreit?
Befreit ist eine natürliche Person, die die Arbeiten ausschließlich für private Zwecke ausführen lässt. Wer sein eigenes Haus renoviert, muss nichts prüfen und nichts einbehalten. Eine Gesellschaft, ein selbstständiger Auftraggeber oder ein Hauptunternehmer muss dagegen prüfen.
Was Sie diesen Monat tun
- Wenn Sie der Unternehmer sind, klären Sie, ob Sie mehr als 2.647 € an bereits fälligen Sozialbeiträgen schulden. Wenn ja, zahlen Sie oder vereinbaren Sie jetzt einen Plan mit Ihrer Sozialversicherungskasse, bevor ein Einschreiben den Zeitplan für Sie festlegt. Öffnen Sie jedes Einschreiben des RSVZ/INASTI am Tag des Eingangs.
- Wenn Sie Unternehmer beauftragen, nehmen Sie die Prüfung in Ihren Zahlungsablauf auf, eine Prüfung pro Zahlung, und bewahren Sie das datierte Ergebnis bei der Rechnung auf.
Ab dem 30. Oktober 2026 fügt Art. 15/1 des Königlichen Erlasses Nr. 38 im Bau und in der Reinigung eine dritte Einbehaltungspflicht hinzu: 15 % des Betrags ohne MwSt., zu zahlen an das RSVZ/INASTI, wenn der selbstständige Unternehmer für Sozialbeitragsschulden eingetragen ist.
Was ist die Rechtsgrundlage?
Das Programmgesetz vom 22. Dezember 2023, Belgisches Staatsblatt vom 29. Dezember 2023, numac 2023048600:
- Art. 65 fügt einen Art. 15/1 in den Königlichen Erlass Nr. 38 vom 27. Juli 1967 zur Einführung des Sozialstatuts der Selbstständigen ein;
- Art. 66 fügt die Geldbuße als Art. 17bis hinzu.
Der ursprüngliche Starttermin wurde verschoben. Das RSVZ/INASTI gibt auf seiner eigenen Seite an, dass die Pflicht ab dem 30. Oktober 2026 gilt, und mit diesem Datum ist zu arbeiten.
Welche Arbeiten sind erfasst?
Die Arbeiten im Sinne von Art. 30bis § 1 Nr. 1 Buchst. a) des Gesetzes vom 27. Juni 1969: Arbeiten an unbeweglichen Gütern, also Bau, Reinigung und verwandte Arbeiten. Es ist dieselbe Liste wie bei der bestehenden steuerlichen und LSS-Einbehaltung. Die Fleischbranche und Bewachung sind nicht erfasst.
Der König kann die Pflicht auf andere Sektoren ausweiten, die Liste oben ist also der aktuelle Anwendungsbereich. Lesen Sie ihn erneut, wenn eine Ausweitung veröffentlicht wird.
Wer muss einbehalten, und bei wem?
Der Auftraggeber behält ein, ebenso der Unternehmer, der einen Subunternehmer bezahlt. Die Pflicht gilt bei Zahlungen an einen selbstständigen Unternehmer, der zum Zeitpunkt der Zahlung für Sozialbeitragsschulden eingetragen ist. Befreit ist ein Auftraggeber, der als natürliche Person die Arbeiten ausschließlich für private Zwecke ausführen lässt.
Der Betrag beläuft sich auf 15 % des geschuldeten Betrags ohne MwSt., gezahlt an das RSVZ/INASTI mit der strukturierten Mitteilung, die www.checkinhoudingsplicht.be anzeigt.
Wie verhält sie sich zur steuerlichen und zur LSS-Einbehaltung?
| Schuld | Grundlage | Satz |
|---|---|---|
| Steuer | Art. 403 EStGB 92 (WIB 92) | 15 % |
| LSS (RSZ/ONSS) | Art. 30bis Gesetz vom 27. Juni 1969 | 35 % |
| Sozialbeiträge des Selbstständigen | Art. 15/1 KE Nr. 38 | 15 % |
Laut RSVZ/INASTI kann die Summe der Einbehaltungen aus den drei Regelungen nie mehr als 50 % betragen. Ein Unternehmer, der in allen drei eingetragen ist, verliert auf eine Rechnung über 10.000 € ohne MwSt. höchstens 5.000 € durch Einbehaltung.
Wann ist ein Unternehmer eingetragen, und wann nicht?
Das RSVZ/INASTI schickt ein Einschreiben. Zahlt der Selbstständige innerhalb von 15 Kalendertagen nicht und vereinbart er auch keinen Zahlungsplan mit seiner Sozialversicherungskasse, wird er in die öffentliche Datenbank aufgenommen. Er wird gestrichen, sobald keine Schulden mehr bestehen.
Nicht mitgezählt:
- Schulden unter dem Schwellenwert, 2.647 € für 2026 laut RSVZ/INASTI;
- noch nicht fällige Schulden;
- Schulden unter einem Zahlungsplan, der eingehalten wird.
Das RSVZ/INASTI hat begonnen, Mahnungen zu verschicken. Bei selbstständigen Mandanten im Bau oder in der Reinigung geschieht die nützliche Arbeit vor dem Einschreiben. Ein Mandant mit Rückständen über dem Schwellenwert sollte bereits zahlen oder einen Plan haben, und ein Mandant mit Plan muss ihn einhalten, denn ein gebrochener Plan bringt die Schuld wieder in die Rechnung.
Was droht dem Auftraggeber, der nicht einbehält?
Laut RSVZ/INASTI eine Geldbuße von 15 % des Rechnungsbetrags, höchstens 10.578,23 €.
Was gehört in die Mandantenakte?
Für Mandanten, die erfasste Unternehmer beauftragen:
- Eine Prüfung pro Zahlung statt einer pro Unternehmer, denn der Status kann sich zwischen Angebot und Schlussrechnung ändern.
- Das datierte Ergebnis jeder Prüfung (Screenshot oder gespeichertes Ergebnis) mit der Unternehmensnummer, abgelegt bei der Rechnung, die es betrifft.
- Bei Einbehaltung: der Nachweis der Zahlung an das RSVZ/INASTI mit der strukturierten Mitteilung, neben der gekürzten Zahlung an den Unternehmer.
- Beruft sich der Mandant auf die Befreiung für private Zwecke: ein Vermerk, warum sie greift. Sie gilt nur für natürliche Personen.
Für selbstständige Mandanten der Branche:
- Das Eingangsdatum jedes Einschreibens des RSVZ/INASTI und das Datum 15 Kalendertage danach.
- Der mit der Sozialversicherungskasse vereinbarte Zahlungsplan und der Nachweis, dass er eingehalten wird.
- Bei Eintragung: Rechnen Sie damit, dass jede Zahlung um 15 % des Betrags ohne MwSt. gekürzt eingeht, und sammeln Sie den Nachweis des Auftraggebers darüber, was er an das RSVZ/INASTI gezahlt hat.
Dokus bewahrt jede Rechnung, ihr Datum und das, was tatsächlich darauf gezahlt wurde, an einem Ort auf. Diesen Nachweis brauchen beide Seiten, sobald 15 % an das RSVZ/INASTI gehen.
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