Diritti d'autore 2026: i freelance IT tornano nel regime, ma l'affare è diverso

Se è uno sviluppatore di software e lavora tramite una società belga — o fattura come sviluppatore autonomo —, la tassazione dei diritti d'autore è appena tornata nella sua vita. Questa è la versione che le serve davvero.

Cosa è appena cambiato

Per tre anni (2023, 2024, 2025) non ha potuto usare il regime fiscale favorevole dei diritti d'autore. Ha percepito uno stipendio o degli onorari da autonomo e ha pagato l'intera imposta belga su di essi. La Corte costituzionale ha respinto il ricorso contro quell'esclusione nel 2024, quindi non c'è nulla da recuperare di quegli anni.

Dal 1° gennaio 2026 il regime è di nuovo disponibile per il software. Può incanalare fino al 30% del suo compenso attraverso i diritti d'autore. L'imposta effettiva su quel 30% è attorno al 15–16%. Il restante 70% lo paga normalmente.

Il tetto annuo è €77.220 di redditi da diritti d'autore per il 2026. Sopra quella cifra, vengono riclassificati come reddito ordinario. Se vede citato €75.360 da qualche parte, quello era il tetto dell'anno scorso — la cifra del 2026 non è stata pubblicata fino ad agosto 2026.

I numeri, per uno sviluppatore che si paga €150.000

Si tiene circa €18.000 in più all'anno usando il regime. È una cifra reale, non una cifra di marketing.

Se guadagna attorno a €80.000, la differenza è minore (~€10.000). Se guadagna attorno a €250.000, sbatte contro il tetto di €77.220 dal lato dei diritti d'autore — il regime si esaurisce e il vantaggio si appiattisce.

Cosa era meglio prima

Il regime «vecchio» (anteriore al 2023) permetteva una deduzione forfettaria del 50% sul primo scaglione dei redditi da diritti d'autore. L'aliquota effettiva era attorno al 7,5% — la metà di adesso. Ogni post di blog del 2018–2022 che trova online cita quella cifra. Non le si applica più a meno che non abbia un certificato d'artista, cosa che gli sviluppatori IT non hanno.

Quindi il regime è tornato, ma è la metà generoso di prima. Regoli le aspettative.

Cosa deve fare in pratica

1. Parli con il suo contabile prima del 30 giugno 2026 se vuole applicare il regime per tutto l'anno.
2. Firmi un accordo reale di trasferimento dei diritti d'autore con il suo cliente (o con la sua stessa società, se è amministratore). La clausola deve dire quale codice o opera viene trasferita, quando e con quale portata.
3. Divida le sue fatture in due righe: servizi (70%) e trasferimento di diritti d'autore (30%). Una fattura, non due.
4. Si dia un tetto del 30% e di €77.220. Il 30% si calcola sul totale dell'incarico — diritti d'autore più gli onorari per i servizi — e solo l'eccedenza viene riqualificata. Sforarlo è l'innesco di audit più comune.
5. Conservi le prove che sta davvero creando qualcosa. Revisioni di codice, log dei commit, documenti di design, specifiche originali. Se fa ops puro o pura gestione progetti, il regime non si applica — non sta creando un'opera proteggibile.

Quando il regime non la aiuta

• È un dipendente con uno stipendio fisso che il suo datore di lavoro non ristrutturerà. (La maggior parte non lo farà.)
• Fa solo helpdesk, supporto o ops puro — senza produzione creativa originale.
• Il suo reddito totale è sotto ~€50.000 — il risparmio assoluto è modesto e il costo amministrativo (contratti separati, schede 281.45, un certo rischio di audit) può non valerne la pena.

Quando è la decisione più importante del suo anno

• È uno sviluppatore senior autonomo che fattura €100k+.
• È fondatore e si paga da solo tramite una BV/SRL — combini questo con il VVPRbis (veda Dividendi VVPRbis) e otterrà l'aliquota effettiva legale più bassa disponibile in Belgio.

La risposta in una frase

Se scrive codice originale per vivere e guadagna più di €80.000, imposti il regime dei diritti d'autore prima di fine giugno 2026. Altrimenti, lo dimentichi.