Налог на авторские доходы 2026: ИТ-фрилансеры снова в игре, но условия другие

Если вы разработчик, работающий через бельгийскую компанию, — или выставляете счета как самозанятый разработчик, — налог на авторские доходы только что вернулся в вашу жизнь. Вот версия, которая вам на самом деле нужна.

Что только что изменилось

Три года (2023, 2024, 2025) вы не могли пользоваться выгодным режимом авторских прав. Вы получали зарплату или гонорар самозанятого и платили с них полный бельгийский подоходный налог. Конституционный суд отклонил оспаривание этого исключения в 2024 году, так что за те годы ничего не вернуть.

С 1 января 2026 года режим снова работает для программного обеспечения. Вы можете провести до 30% вознаграждения через авторские права. Эффективный налог на эти 30% — около 15–16%. Остальные 70% вы платите как обычно.

Годовой потолок авторского дохода на 2026 год — 77 220 €. Сверх этого сумма переквалифицируется в обычный доход. Если где-то увидите 75 360 € — это прошлогодний потолок; цифра 2026 года опубликована только в августе 2026.

Цифры для разработчика, который платит себе 150 000 €

Используя режим, вы оставляете себе примерно на 18 000 € в год больше. Это реальная цифра, не маркетинговая.

При доходе ближе к 80 000 € разрыв меньше (~10 000 €). При доходе ближе к 250 000 € вы упираетесь в потолок 77 220 € по авторской части — режим исчерпывается, и преимущество выравнивается.

Что раньше было лучше

«Старый» режим (до 2023 года) давал фиксированный вычет 50% с первой ступени авторского дохода. Эффективная ставка была около 7,5% — вдвое ниже нынешней. Каждый блог 2018–2022 годов, который вы найдете в сети, цитирует эту цифру. Она к вам больше не относится, если у вас нет удостоверения деятеля искусств — а у ИТ-разработчиков его нет.

Так что режим вернулся, но он вдвое скромнее прежнего. Скорректируйте ожидания.

Что реально нужно сделать

1. Поговорите с бухгалтером до 30 июня 2026 года, если хотите применять режим за весь год.
2. Подпишите настоящий договор о передаче авторских прав с клиентом (или с собственной компанией, если вы руководитель). В пункте должно быть написано, какой код/произведение передается, когда и в каком объеме.
3. Разделите счета на две строки: услуги (70%) и передача авторских прав (30%). Один счет с двумя строками, а не два счета.
4. Держите себя в рамках 30% и 77 220 €. 30% считаются от всего вознаграждения по контракту — авторского плюс оплаты услуг, — и переквалифицируется только превышение. Выход за рамки — самый частый триггер проверки.
5. Сохраняйте подтверждения того, что вы действительно что-то создаете. Код-ревью, история коммитов, проектные документы, исходные спецификации. Если вы чистый ops или чистое управление проектами, режим не применяется — вы не создаете охраняемое произведение.

Когда режим вам не помогает

• Вы наемный сотрудник с фиксированной зарплатой, которую работодатель не будет переструктурировать. (Большинство не будет.)
• Вы занимаетесь только хелпдеском, поддержкой или чистым ops — нет оригинального творческого результата.
• Ваш общий доход ниже ~50 000 € — абсолютная экономия скромная, а административные издержки (отдельные договоры, справки 281.45, небольшой риск проверки) могут того не стоить.

Когда это самый важный вопрос вашего года

• Вы самозанятый сеньор-разработчик, выставляющий счета на 100 000 €+.
• Вы основатель, платящий себе через BV/SRL, — соедините это с VVPRbis (см. дивиденды VVPRbis), и получите самую низкую законную эффективную ставку в Бельгии.

Ответ в одно предложение

Если вы зарабатываете написанием оригинального кода и ваш доход выше 80 000 €, настройте авторские права до конца июня 2026 года. Если нет — забудьте о них.