Unternehmerabzug 2027 in Belgien: 10 % des Gewinns, rund 650 €

Ab den Einkünften 2027 ziehen Selbstständige in Belgien 10 % ihres Gewinns vom steuerpflichtigen Einkommen ab, bis etwa 650 €, ab 2029 etwa 900 €.

Von Artem Kuznetsov, Gründer

Veröffentlicht: 22. Oktober 2026
Geprüft: 22. Oktober 2026

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Worauf es jetzt ankommt

Gilt jetzt: Noch nichts für die Einkünfte 2026. Der Abzug gilt ab den Einkünften 2027 (Steuerjahr 2028): 10 % der Gewinne und Profite, bis etwa 650 € nach Indexierung.
Nächste Änderung: Ab den Einkünften 2029 (Steuerjahr 2030) steigt die Basisgrenze von 311 € auf 415 €, etwa 900 € nach Indexierung.
Wichtigste Folge: Die Obergrenze wird bei etwa 6.500 € Gewinn erreicht. Ein Abzug von 650 € spart bei 40 % Grenzsteuersatz etwa 260 €, bei 50 % 325 €.
Heute zu tun: Nichts zu erklären. Berücksichtigen Sie den Abzug in Ihrer Schätzung der Steuer 2027 und prüfen Sie die genaue Obergrenze, sobald der FÖD Finanzen die indexierten Beträge veröffentlicht.

Quellen

01Gesetz vom 15. Juli 2026 zur Reform der Steuer der natürlichen Personen, Belgisches Staatsblatt 29.07.2026, numac 2026005724, Titel 11, Art. 57 bis 62
02Abgeordnetenkammer, Gesetzentwurf DOC 56 1243/001: Begründung und Folgenabschätzung (Schätzungen der indexierten Obergrenzen)
03Art. 23, 78 bis 81, 129/1 und 198quater EStGB 92 / WIB 92 / CIR 92

Ab den Einkünften 2027 erhalten Selbstständige und freie Berufe einen neuen Unternehmerabzug (ondernemersaftrek / déduction pour entrepreneur): 10 % ihres Gewinns werden vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, bis zu einer Obergrenze von etwa 650 €. Bei 40.000 € Gewinn sind das 650 € weniger steuerpflichtiges Einkommen, je nach Steuerstufe grob 260 € bis 325 € weniger Steuer. Für die Einkünfte 2026 ändert sich nichts.

Der Abzug stammt aus dem Gesetz vom 15. Juli 2026 zur Reform der Steuer der natürlichen Personen. Er gilt ab dem Steuerjahr 2028, also für den Gewinn, den Sie 2027 erzielen. Ab den Einkünften 2029 steigt die Obergrenze auf etwa 900 €.

Wer erhält den Unternehmerabzug?

Alle, die in der Steuer der natürlichen Personen auf Gewinne oder Profite besteuert werden: Selbstständige als Einzelunternehmer und freie Berufe wie Ärzte, Architekten, Berater oder Übersetzer, die im eigenen Namen arbeiten. Ob das Ihre Haupttätigkeit ist oder eine Nebentätigkeit neben einem Gehalt, spielt keine Rolle.

Nicht erfasst:

Unternehmensleiter, auf die Entlohnung aus ihrer Gesellschaft. Diese Entlohnung ist weder Gewinn noch Profit, und Gesellschaften selbst sind ebenfalls ausgeschlossen.
Mithelfende Ehepartner, auf das Mithilfeeinkommen, das ihr Partner ihnen zuweist. Hat ein mithelfender Ehepartner auch eigene Gewinne oder Profite, gilt der Abzug dafür.
Helfer, die einen Selbstständigen ohne Arbeitsvertrag unterstützen oder vertreten.
Sitzungsgelder, Entschädigungen, die entgangenen Gewinn ersetzen, und Einkünfte, die getrennt zu einem eigenen Satz besteuert werden.

Wie wird er berechnet?

10 % Ihres Nettogewinns: was nach Ihren Werbungskosten, einschließlich Ihrer Sozialbeiträge, und nach etwaigen vorgetragenen Berufsverlusten übrig bleibt. Die Obergrenze gilt pro Person und Jahr.

Einkommensjahr	Obergrenze im Gesetz (Basisbetrag)	Obergrenze nach Indexierung
2027 (Steuerjahr 2028)	311 €	etwa 650 €
2028 (Steuerjahr 2029)	311 €	indexiert, noch nicht geschätzt
ab 2029 (Steuerjahr 2030)	415 €	etwa 900 €

Das Gesetz legt Basisbeträge fest, die jedes Jahr indexiert werden. Die Beträge von etwa 650 € und etwa 900 € sind die eigenen Schätzungen der Regierung in der Folgenabschätzung zum Gesetzentwurf. Die genaue Obergrenze steht fest, wenn der FÖD Finanzen die indexierten Beträge des Jahres veröffentlicht.

Bei einer Obergrenze von etwa 650 € erreichen Sie sie bei 6.500 € Gewinn. Ab den Einkünften 2029 bei etwa 9.000 €.

Wenn Sie mit einem Partner gemeinsam veranlagt werden, erhält jeder von Ihnen einen eigenen Abzug auf den eigenen Gewinn.

Wie viel Steuer spart er?

Der Abzug senkt Ihr steuerpflichtiges Einkommen und spart daher Steuer zu Ihrem höchsten Satz, dem Grenzsteuersatz.

Beispiel 1. Ein Selbstständiger im Hauptberuf erzielt 2027 einen Nettogewinn von 40.000 €. 10 % sind 4.000 €, also begrenzt die Obergrenze den Abzug auf etwa 650 €. Der steuerpflichtige Gewinn beträgt dann 39.350 €.

Beispiel 2. Jemand mit einer Nebentätigkeit neben einem Gehalt erzielt 2027 einen Gewinn von 5.000 €. 10 % sind 500 €, das liegt unter der Obergrenze, also werden die vollen 500 € abgezogen.

Ihr Grenzsteuersatz	500 € Abzug	650 € Abzug
25 %	125 €	162,50 €
40 %	200 €	260 €
45 %	225 €	292,50 €
50 %	250 €	325 €

Das sind Schätzungen, nicht Ihr Steuerbescheid. Welcher Satz gilt, hängt von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab, und auch die Steuerstufen für 2027 werden indexiert. Die Gemeindezuschlagsteuer kommt hinzu, die tatsächliche Ersparnis ist also etwas höher. Bleibt Ihr Gesamteinkommen unter dem steuerfreien Betrag, gibt es keine Steuer, die der Abzug senken könnte.

Muss ich den Abzug beantragen?

Das Gesetz verlangt keinen Antrag. Es baut den Abzug in die Berechnung Ihres Nettogewinns ein, er ergibt sich also aus dem Gewinn, den Sie erklären. Die Erklärung für die Einkünfte 2027 wird 2028 eingereicht, und ob das Formular dafür ein eigenes Feld erhält, ist noch nicht bekannt.

Was sollten Sie jetzt tun?

Nichts für Ihre Erklärung oder Ihre Steuer 2026. Der Abzug beginnt mit den Einkünften 2027.
Wenn Sie Ihre Steuer 2027 schätzen, etwa um über Vorauszahlungen zu entscheiden, ziehen Sie bis zu etwa 650 € von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn ab.
Wenn Sie eine Gesellschaft gegen das Einzelunternehmen abwägen, rechnen Sie den Abzug auf der Seite des Einzelunternehmens. Die Entlohnung eines Unternehmensleiters erhält ihn nicht, und die Mindestentlohnung des Unternehmensleiters stammt aus demselben Gesetz.

Titel 11 des Gesetzes vom 15. Juli 2026 (Art. 57 bis 62) stellt Art. 81 EStGB 92 als Unternehmerabzug wieder her: 10 % der Gewinne und Profite (Art. 23 § 1 Nr. 1 und 2) nach Abzug der Berufsverluste, begrenzt auf einen Basisbetrag von 311 € ab dem Steuerjahr 2028 und 415 € ab dem Steuerjahr 2030. Die Regierung schätzt die indexierten Obergrenzen auf etwa 650 € für die Einkünfte 2027 und etwa 900 € für die Einkünfte 2029.

Welche Artikel, und ab wann?

Das Gesetz vom 15. Juli 2026 zur Reform der Steuer der natürlichen Personen, Belgisches Staatsblatt vom 29. Juli 2026, numac 2026005724, Titel 11:

Art. 57 stellt Art. 23 § 2 Nr. 4 EStGB 92 wieder her: Die nach Nr. 1 bis 3 bestimmten Gewinne und Profite werden um den Unternehmerabzug von Art. 81 vermindert.
Art. 58 und 59 stellen den Unterabschnitt D, „Ondernemersaftrek / Déduction pour entrepreneur“, und Art. 81 selbst wieder her.
Art. 60 ersetzt 311 € durch 415 € in Art. 81 Absatz 4.
Art. 61 stellt Art. 198quater wieder her: Der Abzug gilt nicht in der Gesellschaftssteuer.
Art. 62: Art. 57 bis 59 und 61 treten am 31. Dezember 2026 in Kraft und gelten ab dem Steuerjahr 2028. Art. 60 tritt am 31. Dezember 2028 in Kraft und gilt ab dem Steuerjahr 2030.

Art. 103 Nr. 3 fügt Art. 81 Absatz 4 in Art. 129/1 ein, sodass die Obergrenze anteilig gekürzt wird, wenn der Besteuerungszeitraum aus einem anderen Grund als dem Tod kein volles Kalenderjahr umfasst (ab dem Steuerjahr 2028, Art. 105).

Das Steuerjahr 2027 (Einkünfte 2026) ist nicht betroffen. Einige Sekundärquellen nennen ein anderes Startjahr; der Wortlaut von Art. 62 ist eindeutig.

Was ist die Bemessungsgrundlage?

Art. 81 Absatz 2: 10 % der Gewinne und Profite nach Abzug der Berufsverluste nach Art. 78 bis 80. Die Begründung spricht von Gewinnen und Profiten nach Anrechnung der Werbungskosten und Verluste; die Grundlage liegt also nach den Sozialbeiträgen (Art. 52 Nr. 7).

Von der Grundlage ausgenommen:

Entschädigungen für einen vorübergehenden Ausfall von Gewinnen oder Profiten;
Sitzungsgelder;
die Vergütungen nach Art. 27 Absatz 2 Nr. 5 und 6;
Gewinne oder Profite einer Person, die einen Selbstständigen ohne Arbeitsvertrag unterstützt oder vertritt (Helfer nach Art. 6 des KE Nr. 38);
beim mithelfenden Ehepartner das Mithilfeeinkommen nach Art. 86;
getrennt besteuerte Einkünfte nach Art. 171.

Das nach Art. 86 zugewiesene Mithilfeeinkommen mindert laut Begründung die Grundlage des Zuweisenden vor der Anrechnung seiner eigenen Verluste. Ein mithelfender Ehepartner mit eigenen Gewinnen oder Profiten hat darauf Anspruch.

Bei gemeinsamer Veranlagung wird der Abzug pro Steuerpflichtigem berechnet, vor Anwendung der Art. 87 bis 89 und 129. Jeder Partner hat eine eigene Obergrenze. Über Art. 235 Nr. 1 gilt er auch in der Steuer der Gebietsfremden.

Unternehmensleiter fallen nicht darunter: Ihre Entlohnung fällt unter Art. 23 § 1 Nr. 3 und 4, nicht unter Nr. 1 und 2.

Wie hoch ist die Obergrenze?

Steuerjahr	Einkommensjahr	Basisbetrag (Art. 81 Absatz 4)	Indexiert
2028	2027	311 €	etwa 650 € (Folgenabschätzung)
2029	2028	311 €	nicht geschätzt
ab 2030	ab 2029	415 €	etwa 900 € (Folgenabschätzung)

Zum Vergleich: Die Begründung nennt 620 € als indexierten Betrag von 311 € für das Steuerjahr 2026. Die Obergrenze wird bei einer Grundlage von etwa 6.500 € für die Einkünfte 2027 und etwa 9.000 € für die Einkünfte 2029 erreicht. Verwenden Sie 650 € und 900 € nur als Planungswerte, bis der FÖD Finanzen die indexierten Beträge veröffentlicht.

Rechenbeispiele

Mandant	Nettogewinn 2027	10 %	Abzug	Bei 40 %	Bei 50 %
Haupttätigkeit	40.000 €	4.000 €	etwa 650 € (Obergrenze)	260 €	325 €
Nebentätigkeit neben einem Gehalt	5.000 €	500 €	500 €	200 €	250 €

Steuerwirkung vor Gemeindezuschlagsteuer, zum Grenzsteuersatz des Mandanten. Keine Wirkung, wenn das gesamte steuerpflichtige Einkommen unter dem steuerfreien Betrag bleibt.

Was ist noch offen?

Das Erklärungsformular für das Steuerjahr 2028 ist nicht veröffentlicht. Das Gesetz verlangt keinen Antrag; der Abzug ist Teil der Bestimmung des Nettogewinns nach Art. 23 § 2.
Das Gesetz ändert die Regeln der Sozialbeiträge nicht. Ob der Abzug in das Einkommen einfließt, auf dem die Sozialbeiträge berechnet werden, regelt das Gesetz nicht, und wir haben dazu keine Stellungnahme gefunden.
Das Gesetz ändert die Steuergutschrift für niedrige Erwerbseinkünfte (Art. 289ter EStGB 92) nicht. Ob der geringere Nettogewinn in deren Berechnung einfließt, regelt es nicht.

Für die Akte

Keine Wirkung auf die Erklärungen des Steuerjahres 2027.
Berücksichtigen Sie den Abzug in Schätzungen der Steuer 2027, auch für Vorauszahlungen, mit dem Planungswert von etwa 650 €.
Rechnen Sie ihn bei einer Gründungsberatung nur auf der Seite des Einzelunternehmens. Bei einem Mandanten mit selbstständiger Tätigkeit und Leitermandat gilt er nur für die Gewinne oder Profite. Die Mindestentlohnung des Unternehmensleiters regelt dasselbe Gesetz.