Scenari «e se»: come modellare una decisione aziendale prima di impegnarsi

Un modello «e se» non prevede il futuro. Mostra come si comporta una decisione sotto alcuni esiti plausibili, così da vedere in anticipo quale esito non potrebbe sostenere.

Il modo più semplice per mostrare il metodo è una decisione, svolta per intero. Tutto quello che segue è un'illustrazione con cifre inventate, non un risultato tipico né una raccomandazione.

La decisione

A uno sviluppatore freelance viene offerto più lavoro di quanto riesca a consegnare. Valuta un subappaltatore part-time a 2.200 EUR al mese, che gli permetterebbe di fatturare 3.000 EUR al mese in più se la capacità aggiuntiva fosse sfruttata del tutto.

Passo 1: metta per iscritto le ipotesi

Tutti gli importi sono al netto dell'IVA. L'imposta sul reddito e i contributi previdenziali sul margine aggiuntivo non sono in questo modello; se la decisione è al limite, li aggiunga prima di decidere.

Il ritardo di incasso pesa più di quanto sembri. Il subappaltatore viene pagato dal primo mese, ma i ricavi aggiuntivi arrivano solo dal terzo.

Passo 2: scelga gli esiti da confrontare

Il pieno utilizzo è il caso ottimistico, non il piano. Ne confronti tre:

• Base: nessun subappaltatore.
• Probabile: la capacità aggiuntiva è usata al 75%, quindi 2.250 EUR al mese di fatturato in più.
• Sfavorevole: usata al 45%, quindi 1.350 EUR al mese.

Passo 3: percorra i mesi

Liquidità alla fine di ogni mese:

Come sono costruite le colonne: la base aggiunge 2.500 EUR al mese (9.000 in entrata, 6.500 in uscita). Con il subappaltatore, i mesi 1 e 2 aggiungono solo 300 EUR (2.500 meno 2.200). Dal mese 3 arriva la fatturazione aggiuntiva: 2.550 EUR al mese nel caso probabile, 1.650 EUR in quello sfavorevole.

Passo 4: legga il risultato

Dalla tabella escono tre cose.

Il punto di pareggio è al 73% di utilizzo. 2.200 EUR di costo divisi per 3.000 EUR di fatturato possibile. Al di sotto, il subappaltatore costa più di quanto porti, ogni mese.

Una volta che i ricavi aggiuntivi arrivano, il caso probabile è appena migliore del non assumere. Dal mese 3 il caso probabile aggiunge 2.550 EUR al mese contro i 2.500 EUR della base: 50 EUR in più al mese, dopo due mesi passati a pagare capacità che non è ancora stata pagata. A sei mesi è ancora 4.200 EUR dietro la base.

Il caso sfavorevole non minaccia l'attività, ma costa denaro. Al 45% l'attività aggiunge 850 EUR al mese in meno che senza subappaltatore. La liquidità resta sopra il minimo in tutti e tre i casi: con il subappaltatore, tre mesi di costi sono 26.100 EUR, e il punto più basso è 28.300 EUR nel mese 1.

Passo 5: ne faccia una decisione

Il modello non dice sì o no. Cambia la domanda. La domanda non è più «posso permettermi un subappaltatore?» ma «riesco a tenerlo occupato oltre il 73%?».

In questo esempio, una lettura ragionevole è:

• Assumere solo con lavoro già concordato che riempia gran parte della capacità, non sulla domanda attesa.
• Concordare una prima durata breve, così da poter fermare il caso sfavorevole dopo due o tre mesi.
• Rivedere l'utilizzo effettivo e le date di incasso alla fine del mese 2, prima che l'impegno cresca.

Tenga onesto il modello

• Usi le date in cui viene pagato davvero, non i suoi termini di pagamento. Se i clienti impiegano 47 giorni, modelli 47.
• Modelli un intervallo, mai un numero solo. Una sola cifra ottimistica nasconde proprio il caso che deve vedere.
• Includa ciò che esce dal conto comunque: IVA, contributi previdenziali, acconti d'imposta. Il calendario del flusso di cassa elenca le date del 2026.
• Lo rifaccia quando una cifra si muove. Un modello che apre solo in una crisi descrive la crisi.

Dove si inserisce Dokus

Dokus tiene i fatti da cui parte un modello del genere: le fatture emesse, cosa è stato pagato e quando, e cosa è in scadenza. Può vedere la sua posizione attuale già oggi, su ogni piano.

Modellare scenari «e se» dentro Dokus fa parte di Dokus Foresight, che non è ancora disponibile. È in lista d'attesa, senza data, ed è indicato nella pagina dei prezzi. Fino ad allora, un foglio di calcolo costruito come sopra fa il lavoro.