Recevoir est aussi une obligation : déduction et amendes depuis le 1er avril 2026

Vous avez passé un an à vérifier que vos factures partent au bon format. Personne n'a répété l'autre sens : les factures qui arrivent.

Depuis le 1er janvier 2026, une entreprise belge qui achète auprès d'une autre entreprise belge doit être capable de recevoir une facture électronique structurée, et pas seulement d'en envoyer. Cette moitié de l'obligation n'a presque pas retenu l'attention, et c'est logique : l'envoi est visible, vous voyez une facture partir. La réception ne l'est pas. Une facture qui n'arrive jamais ne produit ni message d'erreur, ni rejet, ni réclamation — jusqu'au jour où un fournisseur appelle au sujet d'un paiement.

La fenêtre pendant laquelle « nous nous y préparons » constituait une réponse est refermée.

Les dates qui comptent encore

L'obligation est entrée en vigueur le 1er janvier 2026, en même temps que l'arrêté royal qui fixe les amendes. Une tolérance générale a fait qu'aucune sanction n'a été appliquée jusqu'au 31 mars 2026. Depuis le 1er avril 2026, elles sont possibles.

Il y a eu un sursis supplémentaire après cela, mais il était étroit : il ne visait que l'autofacturation, et il a expiré le 30 juin 2026. Cette date est citée en pratique bien plus souvent qu'elle ne le mérite, généralement par quelqu'un qui croit avoir gagné un trimestre. Ce n'est pas le cas. Qui raisonne à partir du 30 juin raisonne à partir de la mauvaise date.

L'amende sanctionne l'incapacité, pas l'erreur

C'est le point que la plupart des dirigeants ont à l'envers. La sanction prévue par l'arrêté royal n'est ni perçue par facture, ni appliquée à un document mal établi. Elle s'attache au fait de ne pas disposer des moyens techniques d'émettre et de recevoir des factures électroniques structurées — l'équivalent d'un commerce qui n'aurait jamais installé la caisse qu'il devait avoir.

Les montants sont de 1 500 €, puis 3 000 €, puis 5 000 €.

Cette progression contient un détail à connaître, car il joue en votre faveur. Une infraction ultérieure ne compte comme récidive que si elle est constatée au moins trois mois après la précédente. Trois constats lors d'un même contrôle ne font donc pas 1 500 € plus 3 000 € plus 5 000 €. L'échelle ne peut pas être gravie à l'intérieur d'une seule visite.

C'est une véritable défense, et c'est la raison pour laquelle le conseil honnête est régularisez maintenant plutôt que paniquez. L'exposition est bornée. Ce qui ne l'est pas, c'est la durée pendant laquelle elle reste ouverte.

Le PDF du fournisseur dans votre boîte

Voici la phrase qui met les comptables mal à l'aise. Elle mérite d'être formulée avec précision, pas avec emphase.

Pour un achat qui relève de l'obligation, l'administration indique dans sa FAQ que le droit à déduction de la TVA repose sur la détention d'une facture électronique structurée. Un PDF du fournisseur n'est, en principe, pas la pièce qui justifie cette déduction.

« En principe » y fait un vrai travail, et « qui relève de l'obligation » tout autant. Ni l'un ni l'autre n'est une subtilité de forme.

L'argent n'est pas perdu. La doctrine TVA belge retient que la déduction ne peut être refusée pour un simple vice de forme lorsque le fond est établi : l'achat a eu lieu, il était professionnel, la TVA était réellement due. Traitez donc un PDF fournisseur sur un achat couvert comme un point à régulariser, non comme une perte à acter. Ce que cela vous coûte réellement, c'est la relance : écrire à un fournisseur quatre mois plus tard pour redemander la même facture, et le faire pour une année d'achats d'un coup au lieu d'un dossier à la fois.

Et tout PDF n'est pas un problème. Une modification législative de février 2026 a maintenu le PDF licite dans deux situations. Si votre fournisseur n'est pas établi en Belgique, il n'est plus tenu de vous délivrer une facture structurée. Et si le client ne peut techniquement pas en recevoir une, le fournisseur n'est pas davantage tenu d'en émettre et doit établir une facture ordinaire — une facture ordinaire étant une facture parfaitement normale, qui justifie la déduction de manière parfaitement normale. Un client qui achète chez un fournisseur néerlandais ou allemand et comptabilise le PDF n'a rien fait de mal.

La question à poser devant un PDF n'est donc pas « est-ce permis », mais « cet achat relevait-il de l'obligation, et si oui, pourquoi est-il arrivé en PDF ».

L'asymétrie que personne ne relève

Lisez cette dérogation par les deux bouts et quelque chose d'inconfortable apparaît.

Si votre client ne peut techniquement pas recevoir une facture structurée, vous êtes déchargé. Vous lui adressez une facture ordinaire et vous êtes en règle.

Si vous ne pouvez pas en recevoir, rien ne vous décharge. L'allègement a été écrit pour celui qui émet, pas pour celui qui n'était pas prêt. L'obligation de disposer des moyens vous appartient, et la souplesse d'un fournisseur n'y remédie pas.

C'est précisément cette asymétrie qui justifie de traiter la réception comme un chantier à part entière, et non comme un sous-produit du fait que l'émission est réglée.

L'envoi fonctionne, donc la réception aussi ? Non.

L'échec le plus fréquent en Belgique aujourd'hui n'est pas un rejet. C'est un silence.

Peppol achemine les factures vers un identifiant de participant. La Belgique identifie ses participants par le numéro d'entreprise. Certaines entreprises ont été enregistrées il y a des années sous un identifiant plus ancien fondé sur le numéro de TVA, et n'ont jamais été migrées. Une facture adressée à l'identifiant que le fournisseur suppose n'est alors tout simplement jamais livrée — et, comme rien n'a été rejeté, personne n'est prévenu. Ni le fournisseur, ni vous.

Le fait que vos factures sortantes partent sans encombre ne dit rien de cela. Ce sont des capacités différentes, avec des enregistrements différents et des modes de défaillance différents. Voir ses factures de vente partir et en conclure qu'on est prêt est l'erreur la plus répandue sur ce dossier.

Quatre choses à faire ce mois-ci

• Posez une seule question à votre comptable ou à votre prestataire : notre réception Peppol est-elle active, et sur quel identifiant. Pas « sommes-nous sur Peppol ». L'identifiant.
• Faites-vous envoyer une vraie facture. Un test réel vers votre propre identifiant, avec confirmation qu'elle est arrivée là où se tient votre comptabilité — et non un écran indiquant qu'aucune erreur n'est survenue.
• Demandez ce que sont devenus les PDF fournisseurs comptabilisés depuis janvier. Vous voulez une liste, pas une réponse rassurante. Si la liste est courte, le problème est petit et se referme aujourd'hui.
• Si un fournisseur belge continue d'envoyer des PDF, demandez pourquoi. Soit il n'est pas prêt, soit il pense que vous ne l'êtes pas — et c'est cette seconde réponse qui vous coûte de l'argent.

Ce que coûte réellement l'inaction

Pas une catastrophe. Un désordre lent, cumulatif et entièrement évitable : des factures que vous n'avez jamais reçues et donc jamais payées, des fournisseurs qui vous relancent pour des sommes que vous ignoriez devoir, une année de points de déduction à rouvrir auprès de contreparties passées à autre chose, et une amende qui commence à 1 500 € et peut croître tous les trois mois d'inaction.

Rien de tout cela n'est dramatique. Tout cela remonte à la surface la pire semaine de l'année.

Le correctif tient en un après-midi. Confirmez l'identifiant, recevez une vraie facture, et relisez le dossier.

Cette analyse reflète la FAQ du SPF Finances sur efactuur.belgium.be, telle qu'en ligne le 23 août 2026. Cette page ne porte aucune date de dernière modification visible : vérifiez-la avant d'agir sur ce qui précède.