ViDA : Ce que la réforme TVA dans l'ère numérique change pour les entreprises belges

ViDA est un joli acronyme pour une idée pratique : l'UE déplace chaque facture B2B sur les mêmes rails numériques que la Belgique a déjà choisis. Si vous gérez une entreprise belge, vous êtes arrivé le premier. ViDA rattrape le reste — et vous demande un peu plus.

Trois dates et trois changements à retenir.

Ce qui change vraiment pour vous

D'ici 2030 — les factures transfrontalières deviennent numériques. Aujourd'hui, un PDF envoyé à votre client allemand ou français suffit. À partir de juillet 2030, ce n'est plus conforme. Vous enverrez une facture électronique structurée — exactement celle que vous envoyez déjà en interne via Peppol depuis janvier 2026. Même format. Destination différente.

D'ici 2030 — les plateformes deviennent percepteurs. Si vous louez sur Airbnb ou conduisez pour Bolt et que vous êtes sous le seuil TVA, vous échappez à la TVA aujourd'hui. À partir de janvier 2030, Airbnb et Bolt appliqueront elles-mêmes la TVA sur la réservation brute et la verseront à l'administration. Vous recevrez le net, pas le brut. L'arbitrage entre hôtes informels et hôtels enregistrés disparaît.

D'ici 2028 — un seul numéro TVA suffit. Si vous expédiez vos propres produits depuis votre entrepôt belge vers un centre de fulfillment allemand, il vous faut aujourd'hui un numéro TVA allemand. À partir de juillet 2028, l'OSS (One Stop Shop) couvre cela. Un enregistrement belge, une déclaration trimestrielle OSS — terminé.

Ce que cela signifie en pratique

Si vous utilisez déjà un outil de facturation Peppol pour le mandat belge, vous avez de l'avance sur toute entreprise française, allemande ou néerlandaise. Les mêmes rails portent vos factures transfrontalières quand ViDA arrive.

Si vous hébergez sur Airbnb, intégrez que vos versements nets vont baisser quand Airbnb retiendra la TVA. Cela arrive au plus tard le 1er janvier 2030, possiblement dès le 1er juillet 2028 si la Belgique opte tôt. Re-pricez maintenant si votre marge est mince.

Si vous vendez des biens physiques dans d'autres pays UE, consolidez vos enregistrements TVA étrangers vers l'OSS. Moins de paperasse, moins de comptables étrangers, une déclaration.

Ce qui ne change pas

• Le B2C domestique n'est pas affecté par le pilier facturation électronique de ViDA.
• Le seuil franchise PME belge de €25.000 reste inchangé.
• Votre rythme de déclaration TVA (mensuel ou trimestriel) reste identique.

Le résumé honnête

ViDA n'est pas une taxe belge. C'est un cadre européen que la Belgique transposera en droit local les quatre prochaines années. La majorité du travail est déjà à votre avantage, car Peppol — adopté pour le mandat 2026 — est le standard que ViDA retient. Les deux vrais risques : (1) préserver l'économie Airbnb/Bolt sous la règle du fournisseur présumé, et (2) ne pas attendre juillet 2030 pour réaliser que vos PDF transfrontaliers ne sont plus valables.

Planifiez une fois. Replanifiez en 2028. Terminé.

ViDA a été adopté par le Conseil le 11 mars 2025 en tant que Directive 2025/516 modifiant la Directive 2006/112/CE, accompagnée du Règlement 2025/517 et du Règlement d'exécution 2025/518. Trois piliers à dates d'application échelonnées. Le mandat belge de facturation électronique B2B (Loi du 6 février 2024) n'est pas abrogé par ViDA — les deux régimes coexistent jusqu'en 2035, date à laquelle les systèmes nationaux préexistants doivent s'aligner sur le cadre UE harmonisé.

Pilier 1 — Exigences de reporting numérique (DRR)

Applicable au 1er juillet 2030 (B2B transfrontalier).

• Facturation électronique structurée obligatoire pour les livraisons et acquisitions intracommunautaires de biens et services entre assujettis. Format : tout XML structuré conforme à EN 16931 (Peppol BIS 3.0, UBL, CII).
• Délai d'émission ramené à 10 jours après le fait générateur (Art. 222 révisé). Factures récapitulatives limitées.
• Les listings récapitulatifs actuels (Case 46 / Case 48 de la déclaration TVA belge — Formulaire 723) sont supprimés pour les transactions couvertes et remplacés par un reporting au niveau transaction transmis dans les 10 jours après émission à l'État membre d'identification.
• Reporting acquéreur également requis : correspondance à quatre voies (fournisseur → EM fournisseur → EM acquéreur → contrôle inter-EM).

Interaction belge : le reporting TVA belge en quasi temps réel n'est pas encore une loi. Le Conseil des ministres du 18 juillet 2026 a approuvé, sur proposition du ministre des Finances Jan Jambon, un avant-projet de loi modifiant le Code de la TVA en vue d'instaurer une obligation de déclaration électronique et de supprimer le listing annuel des clients assujettis pour les entreprises concernées. L'avant-projet est soumis pour avis à l'Autorité de protection des données et au Conseil d'État ; il n'a pas encore été déposé à la Chambre ni publié au Moniteur belge. La date de départ prévue est le 1er janvier 2028 — un objectif gouvernemental, non une date fixée par un texte en vigueur. L'ITAA attend la loi pour l'automne 2026 et l'arrêté royal d'exécution début 2027 ; les numéros d'articles que l'avant-projet insère dans le Code de la TVA ne seront publics qu'au dépôt du projet, il n'y a donc pas encore d'article à citer.

Dans sa conception actuelle, le fournisseur et le cocontractant déclareraient chacun une partie des données obligatoires de la facture à l'administration dans un délai de cinq jours, via le même réseau Peppol que celui déjà utilisé pour la facturation électronique — le réseau à quatre coins auquel s'ajoute l'administration fiscale comme cinquième coin — sur la base du jeu de données ViDA Tax Data Document, pour les opérations B2B domestiques. Les opérations exemptées par l'article 44 du Code de la TVA restent hors champ ; les factures mixtes ne sont déclarées que pour leurs lignes taxées. Ces détails opérationnels proviennent de la description de l'ITAA, non d'un texte légal publié, et peuvent encore changer au Conseil d'État et au parlement. Les entreprises belges qui configurent Peppol pour le mandat domestique 2026 configurent les mêmes rails : ceux que ViDA exigera en transfrontalier en 2030, et ceux sur lesquels le e-reporting belge fonctionnerait s'il est voté. Une règle belge s'y ajoute : l'autorité Peppol belge (SPF BOSA) impose qu'un participant belge soit identifié sur Peppol par son numéro d'entreprise, schéma ISO 6523 0208 (BCE). Un enregistrement sous le schéma 9925 (numéro de TVA belge) est admis en complément, jamais à la place.

Pilier 2 — Économie de plateforme (Art. 28a, 242a révisés)

Applicable au 1er janvier 2030 (les États membres peuvent opter dès le 1er juillet 2028).

Règle du fournisseur présumé pour les plateformes facilitant :

• Location d'hébergement de courte durée (≤ 30 nuits consécutives à la même personne).
• Transport routier de passagers.

La plateforme est réputée recevoir et fournir le service lorsque (1) le fournisseur sous-jacent n'a pas communiqué de numéro de TVA, ou (2) le fournisseur a déclaré que la TVA ne sera pas appliquée.

Conséquences pour les hôtes/chauffeurs établis en Belgique :

• Un hôte sous le seuil franchise PME (€25.000 de chiffre d'affaires annuel, après la réforme 2025) garde l'exonération sur ses propres déclarations, mais la plateforme applique la TVA sur la réservation brute et la verse. L'hôte reçoit le net.

Pilier 3 — Enregistrement TVA unique

Applicable au 1er juillet 2028.

• Extension de l'OSS : le régime de l'Union couvre désormais les mouvements de biens propres entre États membres (la simplification call-off stock — Art. 17a — est supprimée à la même date).
• Auto-liquidation domestique obligatoire (Art. 194 révisé) : lorsqu'une livraison B2B se situe dans un EM où le fournisseur n'est ni établi ni identifié, l'acquéreur s'auto-déclare.

Impact pratique belge : une société belge qui expédie son propre stock vers un centre de fulfillment néerlandais n'a plus besoin d'un numéro TVA NL pour ce mouvement (utiliser OSS). Inversement, l'obligation d'auto-liquidation (Cases 87 / 56 / 59) s'élargit.

La check-list administrative belge

1. Aujourd'hui (mai 2026) — vérifiez deux choses auprès de votre access point. Premièrement, que vous émettez et recevez du Peppol BIS Billing 3.0 (customization urn:cen.eu:en16931:2017#compliant#urn:fdc:peppol.eu:2017:poacc:billing:3.0, process urn:fdc:peppol.eu:2017:poacc:billing:01:1.0) — le format sur lequel tourne le mandat domestique 2026 et celui que ViDA étendra au transfrontalier ; il n'existe pas de format de facture belge distinct. Deuxièmement, que votre propre société est enregistrée sur Peppol sous 0208 suivi de votre numéro d'entreprise à dix chiffres, et qu'un ancien enregistrement 9925 (BE:VAT) laissé par un prestataire précédent pointe vers votre access point actuel ou a été supprimé. Pour un nouveau client belge, vérifiez son identifiant au lieu de le supposer : prenez le numéro d'entreprise dans la Public Search de la BCE et résolvez-le sur lookup.peppol.org avec une chaîne de recherche de la forme 0208:0308357159.
2. D'ici jan 2028 (prévu) — soyez prêt pour le e-reporting belge si l'avant-projet est voté selon le calendrier annoncé, déjà aligné sur la sémantique ViDA.
3. D'ici juil 2030 — supprimez la dépendance aux listings Case 46 / 48 pour les transactions couvertes par ViDA.
4. D'ici jan 2035 — confirmez que toute extension belge spécifique au format de facturation est migrée vers le standard ViDA harmonisé.

Les amendes sous le mandat belge commencent à €1.500 pour une première infraction et augmentent. Les pénalités ViDA seront définies par État membre.