Die belgische E-Rechnungspflicht im Gesetz: Anwendungsbereich, Format, Geldbußen und der 120%-Abzug

Die Pflicht gilt seit dem 1. Januar 2026, und die Schonfrist ist vorbei. Die im Dezember 2025 angekündigte allgemeine Toleranz des FÖD Finanzen lief nur bis zum 31. März 2026; eine engere für die Selbstfakturierung bis zum 30. Juni. Seither gibt es keine.

Diese Seite sagt, was das Gesetz verlangt, mit dem Artikel hinter jeder Aussage. Sie sagt nicht, was zu tun ist — das tut der Leitfaden für Selbstständige, und die Empfangspflicht hat ihr eigenes Briefing.

Die drei Instrumente

Zwei verschiedene Gesetze tragen das Datum 10. Februar 2026 und ändern beide das MwStGB. Hier zählt numac 2026001291.

Wer ausstellen muss und wer nicht

Die Pflicht trifft den in Belgien ansässigen Steuerpflichtigen. Sie wird ausgelöst, wenn der Kunde ein Steuerpflichtiger ist, der seine belgische MwSt-Identifikationsnummer mitteilen muss.

Seit dem 20. Februar 2026 gilt eine weitere Ausnahme: Sie müssen keine strukturierte Rechnung ausstellen, wenn der Empfänger technisch keine empfangen kann. Das ist eine gesetzliche Ausnahme, keine allgemeine Entschuldigung.

Welches Format das Gesetz tatsächlich verlangt

Das Gesetz vom 6. Februar 2024 schreibt kein Format vor. Es delegiert.

Der Königliche Erlass leistet die Arbeit. Art. 13ter KE Nr. 1 verlangt, dass die Rechnung der europäischen Norm und ihrer Syntaxliste nach Richtlinie 2014/55/EU entspricht, konkretisiert im Format Peppol BIS in der UBL-Fassung, übermittelt über das Peppol-Netz.

Peppol ist damit die Grundregel, keine absolute Pflicht: Art. 13ter Absatz 2 erlaubt den Parteien, ein anderes Format zu vereinbaren, das der europäischen Norm entspricht. Art. 13quater verpflichtet aber denjenigen, der diese Abweichung nutzt, die technischen Mittel zum Ausstellen und Empfangen über Peppol dennoch vorzuhalten. Etwas anderes zu vereinbaren erlaubt nicht, die Fähigkeit aufzugeben.

Ein PDF per E-Mail genügt nicht. Ein belgischer Teilnehmer wird über den EAS-Code 0208 plus Unternehmensnummer adressiert — eine von der Verwaltung veröffentlichte Registrierungskonvention, keine gesetzliche Regel. Kein Artikel verpflichtet zu einem zertifizierten Zugangspunkt.

Die Geldbußen und die Dreimonatsregel

Nicht proportionale MwSt-Geldbußen reichen nach Art. 70, § 4 MwStGB von 50 € bis 5.000 € je Verstoß. Die Beträge stehen im Anhang zu KE Nr. 44.

Die erste Zeile ist die entscheidende: sie fällt an, weil die Mittel fehlen, noch bevor eine bestimmte Rechnung verspätet ist.

Dazu gehört eine selten berichtete Regel. Ein Verstoß gilt erst dann als zweiter oder weiterer, wenn die Verwaltung ihn festgestellt hat, und frühestens drei Monate nachdem sie den vorherigen festgestellt hat. Der Bericht an den König sagt ausdrücklich, der Zweck sei, dem Steuerpflichtigen eine reale Chance zur Nachbesserung zu geben. Eine zweite Geldbuße innerhalb dieser drei Monate ist damit nicht ausgeschlossen — nur die höhere Stufe.

Wiederholung wird über vier Jahre gezählt, und die Geldbuße verdoppelt sich, wenn der Verstoß in Hinterziehungsabsicht begangen wurde.

Der 120%-Abzug endet am 1. Januar 2028

Artikel 64ter EStGB 92 erlaubt den Abzug von 120% der Kosten für Rechnungssoftware zum Ausstellen, Übermitteln und Empfangen strukturierter elektronischer Rechnungen. Es ist ein Abzug von 120% der Ausgabe, keine Steuergutschrift von 20%.

Drei Grenzen zählen. Abschreibungen sind ausgeschlossen: aktivierte Software bringt über ihren Abschreibungsaufwand nichts. In der Körperschaftsteuer gilt die Maßnahme nur für kleine Gesellschaften. Und dasselbe Gesetz von 2024 hebt sie mit Wirkung vom 1. Januar 2028 auf, anwendbar ab Veranlagungsjahr 2029.

Vier Dinge, die nicht das Gesetz sind

Belgien hat keine EU-Ausnahmegenehmigung erhalten. Ein entsprechender Durchführungsbeschluss des Rates konnte nicht gefunden werden. Das Gesetz vom 6. Februar 2024 machte sein Inkrafttreten ursprünglich davon abhängig; diese Bedingung wurde 2026 aufgehoben.

E-Reporting ab 2028 ist nicht beschlossen. Es steht im föderalen Regierungsabkommen, und die Verwaltung sagt, es müsse noch umgesetzt werden. Das einzige im E-Rechnungsgesetz stehende Datum 1. Januar 2028 ist die Aufhebung des obigen Abzugs.

Peppol ist streng genommen nicht verpflichtend — die Fähigkeit dazu schon.

Die Rundungsregel trat nie in Kraft. Artikel 4 des KE vom 8. Juli 2025 wurde durch den KE vom 17. Dezember 2025 aufgehoben, bevor er galt.

B2G ist eine gesonderte und ältere Pflicht nach dem Gesetz vom 17. Juni 2016 über öffentliche Aufträge, gestaffelt nach Auftragswert. Das ist nicht, was sich 2026 geändert hat. Zum weiteren Verlauf auf EU-Ebene siehe das ViDA-Briefing; für den Fall, dass eine Peppol-Rechnung nicht ankommt, den Fehlerbehebungsleitfaden.