DAC7 est actif : quand vos revenus Airbnb, Uber, Vinted et Bolt atterrissent sur votre déclaration

Voici la nouvelle réalité. Depuis janvier 2023, chaque plateforme EU — Airbnb, Bolt, Uber, Deliveroo, Vinted, eBay — envoie une fois par an une liste complète des paiements qu'elle vous a faits à votre administration fiscale. Le SPF Finances belge utilise systématiquement ces données pour les audits depuis 2025.

La question n'est pas "vont-ils savoir". La question est "ma déclaration correspond-elle".

À partir de quand regardent-ils ?

Pour la vente de biens (Vinted, eBay) : sous 30 ventes et €2.000 par plateforme par an, pas déclaré. Au-dessus : dans le système.

Pour tout le reste (Airbnb, Bolt, Uber, Deliveroo) : pas de seuil. Une nuit Airbnb suffit.

Dans quel tiroir tombe votre argent ?

Tiroir 1 — Revenus divers (Art. 90 CIR). Forfait 33% sur le net. Activité occasionnelle.

Tiroir 2 — Revenus professionnels. Progressif jusqu'à 50% + sécurité sociale + additionnels. Taux effectif facilement 60%+. Régulier et organisé.

Tiroir 3 — Revenus immobiliers. Uniquement location non meublée long terme sans services.

La frontière entre tiroir 1 et tiroir 2 est la plus contestée. Aucun seuil chiffré magique. En cas de doute : prenez une position écrite chez votre comptable.

Les quatre erreurs

1. Ne rien déclarer. La plateforme a déclaré €4.200, votre déclaration affiche zéro. Flag immédiat.
2. Airbnb dans le mauvais tiroir. "Revenus immobiliers" paraît avantageux mais avec services = divers ou professionnel.
3. Dépasser €25.000 sans enregistrement TVA. Le SPF le fait rétroactivement.
4. Mélange occasionnel et professionnel. L'année entière peut être requalifiée.

Ce que vous faites cette semaine

1. Connectez-vous à chaque plateforme utilisée. Téléchargez le relevé DAC7.
2. Additionnez ce que vous avez vraiment reçu pour 2025 et 2026.
3. Matchez avec votre compte bancaire.
4. Choisissez un tiroir par activité. Soyez honnête — le SPF connaît les chiffres.
5. Au-dessus de €25.000 au total ? Parlez à un comptable de l'enregistrement TVA.

Base légale : Directive (UE) 2021/514 (DAC7), transposée en Belgique par la Loi du 21 décembre 2022, codifiée aux Art. 321quater à 321septies CIR et l'AR du 19 décembre 2022. Première période : année civile 2023, première transmission 31 janvier 2024.

Champ d'application (Art. 8ac DAC, transposé Art. 321quater CIR)

Reporting Platform Operator (RPO) : toute plateforme qui met en relation des vendeurs déclarables avec d'autres utilisateurs.

Activités déclarables :

1. Location de bien immobilier.
2. Services personnels.
3. Vente de biens.
4. Location de moyens de transport.

Vendeurs exclus : entités cotées, gouvernement, grands hôtels, vendeurs de biens sous €2.000 et moins de 30 transactions.

Données collectées et déclarées

Par vendeur, par trimestre, par activité : identification, compte bancaire, contrepartie totale, nombre d'activités, frais retenus.

Transmission : avant 31 janvier N+1, schéma XML, à l'autorité compétente de l'État membre d'identification.

Utilisation par le SPF Finances (post-2024)

Circulaire 2024/C/22 confirme la croisée systématique avec :

• Déclarations IPP.
• Déclarations TVA.
• Déclarations de revenus divers (code 1200 / 2200).
• Flux DAC1–DAC7 transfrontaliers.

Cadre de classification

Revenus divers (Art. 90 CIR)

Forfait 33% sur le net.

• Art. 90, 1° : profits occasionnels hors activité professionnelle.
• Art. 90, 5° : revenus de sous-location.

Revenus professionnels (Art. 23 et s. CIR)

Progressif jusqu'à 50% + sécurité sociale (~20%) + additionnels communaux (~7%).

Jurisprudence (Cass., 2019–2024) : régularité, organisation, intention de profit, moyens professionnels.

Revenus immobiliers (Art. 7 CIR)

Uniquement location non meublée, long terme, sans services personnels.

Conséquences TVA

• Vente de biens, professionnel : régime standard ; franchise PME jusqu'à €25.000.
• Location courte durée avec services : taxable au 6% réduit si éligible.
• Services personnels sur plateforme : en attente de la règle ViDA fournisseur présumé (1 jan 2030).

Sanctions

• Déclaration tardive : amende €50–€1.250.
• Enregistrement TVA tardif : TVA rétroactive + 10–20% + 0,8%/mois.
• Non-déclaration : amende proportionnelle 10–200% de l'impôt éludé.
• Récidive ou fraude : sanctions pénales Art. 449 CIR.

Dossier de défense audit

1. Relevé annuel plateforme.
2. Réconciliation bancaire.
3. Journal d'activité.
4. Comptabilité de coûts.
5. Note de classification (datée et signée).