DAC7 is live: wanneer uw inkomsten van Airbnb, Uber, Vinted en Bolt op uw aangifte verschijnen

Dit is de nieuwe realiteit. Sinds januari 2023 stuurt elk EU-online platform — Airbnb, Bolt, Uber, Deliveroo, Vinted, eBay, Etsy — eens per jaar een volledige lijst van betalingen aan u naar uw belastingdienst. De Belgische FOD gebruikt deze data systematisch voor audits vanaf 2025.

De vraag is niet of ze het ontdekken. De vraag is of uw aangifte overeenkomt.

Vanaf wanneer kijken ze?

Voor goederenverkoop (Vinted, eBay): onder 30 verkopen en €2.000 per platform per jaar: niet gerapporteerd. Boven die drempel: in het systeem.

Voor al de rest (Airbnb, Bolt, Uber, Deliveroo): geen drempel. Eén Airbnb-nacht volstaat.

In welk vakje valt uw geld?

Vakje 1 — Diverse inkomsten (Art. 90 WIB). Forfait 33% op netto. Occasionele activiteit.

Vakje 2 — Beroepsinkomen. Progressief tot 50% + sociale zekerheid + gemeentebelasting. Effectief makkelijk 60%+. Regelmatig en georganiseerd.

Vakje 3 — Onroerend-goedinkomen. Alleen ongemeubelde langetermijnverhuur zonder diensten.

De grens tussen vakje 1 en vakje 2 is de meest betwiste. Geen magische cijfergrens. Bij twijfel: vraag een schriftelijke positie aan uw boekhouder.

De vier fouten

1. Niets aangeven. Het platform meldde €4.200, uw aangifte staat op nul. Directe flag.
2. Airbnb in het foute vakje. "Onroerend-goed" lijkt voordelig maar met diensten = diverse of beroep.
3. €25.000-grens overschrijden zonder BTW-registratie. De FOD doet het retroactief.
4. Mengen van occasioneel en beroepsmatig patroon. Het hele jaar kan geherclassificeerd worden.

Wat u deze week doet

1. Log in op elk platform dat u ooit gebruikt heeft. Download het DAC7-overzicht.
2. Tel op wat u echt ontving voor 2025 en 2026.
3. Match met uw bankrekening.
4. Kies een vakje per activiteit. Wees eerlijk — de FOD kent de cijfers al.
5. Boven €25.000 totaal? Praat met een boekhouder over BTW-registratie.

Wettelijke basis: Richtlijn (EU) 2021/514 (DAC7), omgezet in België door de Wet van 21 december 2022, gecodificeerd in Art. 321quater tot 321septies WIB en het KB van 19 december 2022. Eerste rapporteringsperiode: kalenderjaar 2023, eerste transmissiedeadline 31 januari 2024.

Toepassingsgebied (Art. 8ac DAC, omgezet Art. 321quater WIB)

Reporting Platform Operator (RPO): elk platform dat rapporteerbare verkopers verbindt met andere gebruikers voor de levering van rapporteerbare activiteiten.

Rapporteerbare activiteiten:

1. Verhuur van onroerend goed.
2. Persoonlijke diensten.
3. Verkoop van goederen.
4. Verhuur van vervoermiddelen.

Uitgesloten verkopers: beursgenoteerd, overheid, grote hotels (>2.000 verblijven/jaar/eigendom), goederenverkopers onder €2.000 en minder dan 30 transacties.

Verzamelde en gerapporteerde data

Per verkoper, per kwartaal, per activiteit: identificatie, bankrekening, totale vergoeding, aantal handelingen, ingehouden vergoedingen.

Transmissie: tegen 31 januari N+1, in XML-schema, naar bevoegde autoriteit lidstaat van identificatie.

Gebruik door FOD Financiën (post-2024)

Circulaire 2024/C/22 bevestigt systematische kruiscontrole van:

• Aangiften personenbelasting.
• BTW-aangiften.
• Diverse-inkomstenaangiften (code 1200 / 2200).
• Grensoverschrijdende DAC1–DAC7 datafeeds.

Classificatieraamwerk

Diverse inkomsten (Art. 90 WIB)

Forfait 33% op netto belastbaar bedrag.

• Art. 90, 1°: occasionele winsten buiten beroepsactiviteit.
• Art. 90, 5°: inkomen uit onderverhuring.

Beroepsinkomen (Art. 23 e.v. WIB)

Progressief tot 50% + sociale zekerheid (~20%) + gemeentebelasting (~7%).

Belgische rechtspraak (Cass., 2019–2024): regelmaat, organisatie, winstoogmerk, professionele middelen.

Onroerend-goedinkomen (Art. 7 WIB)

Alleen bij ongemeubelde, lange-termijn verhuur zonder persoonlijke diensten.

BTW-gevolgen

• Verkoop van goederen, professioneel: standaardregime; KMO-vrijstelling tot €25.000.
• Korte-termijn verhuur met diensten: belastbaar aan 6% indien gekwalificeerd als dienstverlening.
• Persoonlijke diensten op platform: in afwachting van ViDA platform-regel (1 jan 2030).

Sancties

• Late aangifte: administratieve boete €50–€1.250.
• Late BTW-registratie: BTW retroactief + 10–20% bijslag + 0,8%/maand interest.
• Niet-aangifte belastbaar inkomen (Art. 444 WIB): proportionele boete 10–200% van ontweken belasting.
• Recidive of fraude: strafsancties Art. 449 WIB.

Aanbevolen auditdossier

1. Jaarlijks platformoverzicht.
2. Bankreconciliatie.
3. Activiteitenlogboek.
4. Kostenadministratie.
5. Classificatienota (gedateerd en ondertekend).